问答题

某企业2008年8月份开业,注册资金220万元,当年发生经营活动如下: (1) 领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证、税务登记证、卫生许可证各一份; (2) 建账时共设账簿8册,其中资金账簿一册,记载实收资本220万元; (3) 采用以货换货方式进行商品交易签订合同两份,一份标明价值,自身商品价值50万元,对方商品价值55万元; (4) 与银行签订借款合同1份,记载金额50万元,合同上注明利息5万元; (5) 与某律师事务所签订一份法律顾问合同,记载金额5万元; (6) 订立受托加工合同一份,加工费金额20万元,自行提供原材料100万元。 要求:分别计算上述业务的应缴纳的印花税,扼要简述相关政策。

【参考答案】

(1) 权利许可证照按件贴花,每件5元。税务登记证、卫生许可证不贴花。 领受权利许可证照应缴纳的印花税=5+5+5=15......

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热门 试题

问答题
心飞红酒酒业有限公司,主营红酒的生产、批发和零售,根据红酒产品的特殊性,公司在销售时,主要使用两种包装方式,一种是常见的装瓶销售,采用将酒瓶的售价计入销售中,并另外收取押金,以便收回;另一种是对于酒吧等娱乐场所销售的红酒主要为桶装酒,所用酒桶免费使用,但预先收取押金,具体政策如下:(1) 酒瓶每个成本价格为5元,在销售时直接包含在红酒的销售额中,为促进酒瓶加收,另外收取3元 瓶押金。(2) 酒桶每个成本价格是2000元,免费使用,但是为了保证酒桶的回收,每个酒桶收取押金 3500元。(3) 超过6个月未退回包装物的,没收包装物押金。2008年4月份,发生下列经济业务:(1) 4月1日,为了方便使用,仁人咖啡向酒厂购买酒桶200个,收取价款56万元,并开具普通发票。(2) 4月6日,发给某经销商红酒100箱,成本价8万元,并开具了增值税专用发票l张,注明价款10万元,另外开具自制收据1张,收取酒瓶押金3000元,酒桶押金3500元。(3) 4月8日,采用赊销方式销售给某经销商红酒50箱,成本价格4.5万元,合同约定一年后付款,注明不含税价格6万元。(4) 4月16日,购进酒瓶10000个,单价5元 个,取得增值税专用发票一张,款项尚未支付。(5) 4月20日,500个酒瓶、20个酒桶的押金已经逾期,按期退回200个酒瓶、2个酒桶的押金。(6) 4月24日,仁人咖啡自带酒桶购红酒5吨价税合计金额为175500元,与心飞公司口头约定分两期付款,提货当日付款20%,三个月后付款80%,款付清时开具发票,仁人咖啡当日如约支付20%的货款。企业取得的抵扣凭证已经在4月30日全部通过税务机关认证,上月留抵税额56000元,企业适用的消费税率是10%。要求:(1) 根据企业的包装物政策,说明正确的会计处理及涉税规定。(2) 根据企业的经济业务,作出正确的会计分录。(3) 计算出企业当期应缴纳的消费税、增值税。 (以万元为单位保留两位小数)
问答题
要求:请您作为注册税务师,对企业2008年经营业务进行审核,扼要指出存在的影响纳税调整的问题,并计算应补缴的企业所得税。资料:成都市区某物流公司,2006年1月成立,注册资本5000万元。企业全体职工人数计100人。2008年度相关生产经营业务如下:(1) 当年公路运输收入700万元,全年出租仓库收入80万元,对外打字复印收入20万元。国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元。(2) 为运输收入发生汽车维修费、汽油费,均取得增值税专用发票,专用发票上注明的金额为 250万元。年初购入打印纸取得普通发票,发票上注明的5万元,当年全部使用。仓库原值为500万元,为股东投入的固定资产,经企业预计的残值率为10%。为2008年出租,企业于2007年对仓库进行大修理发生支出280万元计入长期待摊费用,预计能延长使用寿命7年(与税务机关认定的摊销年限相同),上述大修理于2007年12月完工。(3) 全年发生财务费用50万元,其中包含当年3月主管税务机关对其2007年企业所得税纳税检查时,依法征收的税款滞纳金10万元。(4) 管理费用共计50万元,其中列支业务招待费支出25万元,企业研究开发费用20万元。管理费用中列支1月购入税控收款机10台的成本 3.51万元,购买税控收款机取得普通发票上注明金额35100元,已经经过主管税务机关的审核批准。(5) 销售费用共计40万元中列支广告费、业务宣传费30万元,(6) 营业外支出共计列支通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万,税收罚款支出20万元。(7) 全年人平均工资1.2万元,经认定为合理支出,已计入相关成本费用中,并实际发放。(8) 上年广告费超支20万元。