问答题

要求：审核下列资料，扼要指出存在的纳税影响问题，正确计算企业2008年5月份应补(退)的各流转税税额及附加。(各步骤计算结果保留小数点后两位) 资料：兴兴酒业是一家综合性的上市公司，系增值税一般纳税人，2008年5月份税务师事务所对该企业4月份的纳税资料进行审核，获得如下资料： (1) 外购一批生产用的工具器皿，增值税专用发票注明的金额为20000元，增值税3400元，运输发票注明的运费为300元，装卸费为100元，货物已验收入库，款项通过银行转账，企业会计处理为： 借：周转材料 20379 应交税费—应交增值税(进项税额) 3421 贷：银行存款 23800 审核人员发现，上述货物在运输途中，有1/3货物在运输过程中被盗，责任原因待查，企业未作相关会计处理。 (2) 从农场收购粮食，开具税务机关监制的收购凭证，注明的金额为50000元，货物已验收入库，款项未支付，企业会计处理为： 借：原材料 44247.79 应交税费一应交增值税(进项税额) 5752．21 贷：应付账款 50000 (3) 将新开发出的高级粮食白酒1吨送往本省“品酒会”供参会人员免费品尝，账面成本计 15000元，企业会计处理为： 借：销售费用 117550 贷：主营业务收入 15000 应交税费一应交增值税(销项税额) 2550 借：营业税金及附加 4000 贷：应交税费一应交消费税 4000 (4) 销售一辆旧汽车，售价为20800元(原价 20000元)，企业会计处理为： 借：应收账款 20800 贷：固定资产清理 20400 应交税费一未交增值税 400 应交增值税=20800÷(1+4%)×4%×50%= 400(元) (5) 生产车间，将生产中出现的一批残次酒瓶直接对外销售，取得销售款共计11700元，企业会计处理为： 借：库存现金 11700 贷：生产成本 11700 (6) 当月向本公司设立的一非独立核算的门市部发出粮食白酒15吨，内部绩效核算价格为每吨不含税3800元。门市部对外销售粮食白酒10吨，取得含税销售收入46800元，企业对粮食白酒销售业务的会计处理为： 借：应收账款 66690 贷：主营业务收入 57000 应交税费—应交增值税(销项税额) 9690 借：营业税金及附加 26400 贷：应交税费一应交消费税 26400 (7) 退回上月粮食白酒出借包装物押金11700元，企业账务处理为： 借：其他应付款 10000 贷：银行存款 11700 应交税费一应交增值税(销项税额) -1700 借：营业税金及附加 -2000 贷：应交税费一应交消费税 -2000 其他情况说明： (1) 本月应纳的各税均已申报和缴纳完毕，增值税无留抵。 (2) 本题中适用税率：增值税税率17%，粮食白酒消费税税率20%，从量征收每斤0.5元，城建税税率7%，教育费附加征收率3%，国家税务总局核定的粮食白酒的成本利润率为10%。 (3) 该企业已纳入增值税防伪税控系统管理，取得的增值税进项发票均已认证通过。假设不考虑抵扣期限的问题。 (4) 题中未涉及事项，视为无纳税问题。