问答题

某企业2009年境内所得100万元人民币，来自甲国经营所得折合人民币14万元(税后)、特许权所得折合人民币5万元(税前)。甲国政府对其经营所得征税折合人民币6万元，对其特许权征税折合人民币1万元。
该企业2010年境内所得80万元，来自甲国特许权所得折合人民币16万元(税后)，2010年甲国政府对其使用20%税率征税。
要求计算：
2009年在我国汇总缴纳所得税；

【参考答案】

2009年在我国汇总缴纳所得税=125×25%-6.25=25(万元)
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问答题
某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2006年11月份和 12月份的生产经营情况如下： (1)11月从国内购进汽车配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，取得的货运发票上注明运费10万元，建设基金2万元； (2)11月在国内销售发动机10台给一小规模纳税人，取得收入28.08万元；出口发动机80台，取得销售额200万元； (3)12月进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元； (4)12月进口两台机械设备，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元、保险费2万元，从海关运往企业所在地支付运输费4万元； (5)12月国内购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元；当月将30%用于企业基建工程； (6)12月从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的税务机关监制的普通发票，注明金额90万元，另支付运输费、装卸费共计6万元； (7)12月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某代理商，约定12月15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明金额 2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业； (8)12月销售A型小轿车10辆给本企业有突出贡献的业务人员，以成本价核算取得销售金额80万元； (9)12月企业新设计生产B型小轿车2辆，每辆成本价12 万元，为了检测其性能，将其移送企业下设的汽车维修厂进行碰撞实验，企业和维修厂位于同一市区，市场上无B型小轿车销售价格。 其他相关资料：①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%；②生产销售的小轿车适用消费税税率12%；③B型小轿车成本利润率8%；④城市维护建设税税率7%；⑤教育费附加征收率3%；⑥退税率13%；⑦相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数： (1)计算企业11月份应退的增值税； (2)计算企业11月份留抵的增值税； (3)计算企业12月进口原材料应缴纳的关税； (4)计算企业12月进口原材料应缴纳的增值税； (5)计算企业12月进口机械设备应缴纳的关税； (6)计算企业12月进口机械设备应缴纳的增值税； (7)计算企业12月国内购进原材料和运费可抵扣的进项税额； (8)计算企业12月购入报废汽车部件可抵扣的进项税额； (9)计算企业12月销售A型小轿车的销项税额； (10)计算企业12月B型小轿车的销项税额； (11)计算企业12月应缴纳的增值税； (12)计算企业12月应缴纳的消费税(不含进口环节)； (13)计算企业12月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
问答题
位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售、观光业务，公司占地3万平方米，其中采摘、观光的种植用地2.5万平方米，职工宿舍和办公用地0.5万平方米；房产原值300万元。公司2007年发生以下业务； (1)全年取得旅游观光业务收入150万元，农产品零售收入180万元； (2)6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公室从7月1日起出租给他人使用，租期12个月，月租0.2万元，每月收租金1次； (3)8月与保险公司签订农业保险合同一份，支付保险费3万元； (4)9月与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值30万元的鲜果拣选机一台，租期5年，租金共计40万元，每年支付8万元。 (其他相关资料：①适用城镇土地使用税税率每平方米5元；②公司所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%；③金额以元为单位计算。) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： (1)公司2007年应缴纳的城镇土地使用税； (2)公司2007年应缴纳的房产税； (3)公司2007年应缴纳的营业税； (4)公司2007年应缴纳的印花税； (5)公司2007年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
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