问答题

某化妆品直营商场于201 1年3月进口一批化妆品。该批化妆品在国外的购进价格为200万元,货物运抵我国入关前发生的运输费、保险费和其他费用分别为15万元、10万元、8万元。货物报关后,该商场按规定缴纳了进口环节的增值税和消费税并取得了海关开具的缴款书。从海关将化妆品运往商场所在地发生运输费用6万元,该批化妆品当月在国内全部销售,取得不含税销售额760万元。
(说明:化妆品进口关税税率25%,增值税税率17%、消费税税率30%)。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算合计数。
(1)计算该批化妆品进口环节应缴纳的关税。
(2)计算该批化妆品进口环节应缴纳的增值税。
(3)计算该批化妆品进口环节应缴纳的消费税。
(4)计算该批化妆品国内销售环节应缴纳的增值税。

【参考答案】

(1)关税的组成计税价格=200+15+10+8=233(万元)
应缴纳进口关税=233×25%=58.25(......

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问答题
位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人,2010年1月发生以下业务: (1)购进挖掘机一台,取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税款为10.2万元。支付运费4万元,取得公路内河货运发票。 (2)购进低值易耗品,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为8万元。 (3)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨,每吨不含税单价500元。购销合同约定,本月应收取1 3的价款,但实际只收取不含税价款120万元。另支付运费6万元、装卸费2万元,取得公路内河货运发票。 (4)为职工宿舍供暖,使用本月开采的原煤200吨;另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。 (5)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米,取得不含税销售额25万元。 (6)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1 5因管理不善而丢失。 (说明:相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣;增值税月初留抵税额为0;假设该煤矿所在地原煤的资源税税额为5元 吨,天然气资源税税额为10元 千立方米。) 要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。 (1)计算该企业当月的增值税进项税额。 (2)计算该企业当月的增值税销项税额。 (3)计算该企业当月应缴纳的增值税。 (4)计算该企业当月应缴纳的资源税。 (5)计算该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。