问答题

某家电生产企业是增值税小规模纳税人,2011年6月发生以下业务:
(1)外购一批用于生产的材料,取得增值税专用发票,注明价款30000元,增值税2800元;同时外购一台自用生产加工设备,取得增值税专用发票,注明价款45000元,增值税6200元。
(2)销售60件自产家用电器,价税合并取得收入18000元。
(3)委托外贸企业进口一批生产材料,关税完税价格22000元,关税税率10%。
(4)将使用过的一台旧设备出售,原价48000元,售价19000元。
要求:根据以上资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算合计数。
(1)计算该企业委托外贸企业进口材料应纳增值税。
(2)计算该企业出售旧设备应纳的增值税。
(3)计算该企业当月应纳的增值税合计数(不含进口环节税金)。

【参考答案】

(1)进口材料应纳增值税=22000×(1+10%)×17%=4114(元)
(2)出售旧设备应纳增值税=19......

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问答题
位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人,2010年1月发生以下业务: (1)购进挖掘机一台,取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税款为10.2万元。支付运费4万元,取得公路内河货运发票。 (2)购进低值易耗品,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为8万元。 (3)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨,每吨不含税单价500元。购销合同约定,本月应收取1 3的价款,但实际只收取不含税价款120万元。另支付运费6万元、装卸费2万元,取得公路内河货运发票。 (4)为职工宿舍供暖,使用本月开采的原煤200吨;另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。 (5)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米,取得不含税销售额25万元。 (6)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1 5因管理不善而丢失。 (说明:相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣;增值税月初留抵税额为0;假设该煤矿所在地原煤的资源税税额为5元 吨,天然气资源税税额为10元 千立方米。) 要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。 (1)计算该企业当月的增值税进项税额。 (2)计算该企业当月的增值税销项税额。 (3)计算该企业当月应缴纳的增值税。 (4)计算该企业当月应缴纳的资源税。 (5)计算该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。