问答题

简答题简述纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的相关会计处理及填增值税纳税申报表的规定。

【参考答案】

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》国税发[2004]112号的相关规定：......

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问答题

（1）15日，外购一批原材料，增值税专用发票注明的价款580万，增值税款98.6万元，货款已通过银行支付，增值税专用发票已于当月办理了认证手续。（2）18日，进料加工免税进口料件，作价人民币100万元，货款已通过银行支付。（3）20日，自营进料加工复出口货物一批，该批货物离岸价折合人民币600万元。（4）23日，内销货物一批，销售额为500万元，货款尚未收到。（5）30日，接供电局电费通知单：本月共耗用20000度，其中生产部门耗用19000度，职工食堂1000度，应支付本月电费，增值税专用发票上注明的价款4万元。增值税款0.68万元，税款已通过银行支付，增值税专用发票已于当月办理了认证手续。（6）31日，接自来水公司水费通知单：本月共耗用20000吨，其中：生产用水18000吨，职工食堂用水2000吨，支付水费，增值税专用发票注明的价款40万元，增值税2.4万元，款项已通过银行支付，增值税专用发票已于当月办理了认证手续。（7）上期末留抵税款1万元。1．计算该公司当月增值税免、抵、退税额；2．作出相关业务正确的账务处理。

多项选择题

下列属于税务机关作出的税收强制执行措施有( )。

A．书面通知开户银行或其他金融机构扣缴税款
B．书面通知开户银行或其他金融机构，暂停支付纳税人相当于应纳税额的存款
C．扣押、查封纳税人相当于应纳税额的商品、货物或其他财产
D．将所扣押、查封的商品、货物或其他财产进行拍卖以抵缴税款
E．税务机关核定应纳税额并责令缴纳

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