问答题

鸿运进出口公司位于城区，2005年9月发生如下业务：进口设备一批，合同规定货款50000美元，进口海运费1000美元，报关费及港口至企业内陆运费300美元，买方另支付进口货物保险费100美元，向采购中介支付中介费500美元（机器关税税率7%，当期汇率$1：￥8.27）。进口后，当月将该批进口设备以含税价600000元销售。
要求：
（1）计算该企业应纳关税和其他税金。
（2）计算该企业内销环节各项税金及附加。

【参考答案】

(1)进口环节进口关税完税价格＝(50000+1000+100+500)× 8.27＝426732(元) 应缴纳进口关......

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问答题

甲建筑安装工程公司具有建筑行政部门批准的建筑业施工（安装）资质，下辖3个施工队、1个金属结构件工厂、1个安装队（均为非独立核算单位），2005年经营业务如下：（1）承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价2000万元，其中：建筑业劳务费价款800万元；由甲建筑工程公司提供、并按市场价确定的金属结构件金额为300万元；建设方采购建筑材料等900万元。工程当年完工并进行了价款结算。（2）甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司（B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位）。（3）甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一幢（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。（4）中标某商厦电梯安装工程，电梯由商厦负责购买，甲只负责安装；工程总造价500万元，其中电梯400万元，安装劳务费100万元。（5）当期购进生产金属结构件所需原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价款100万元。要求：按下列顺序回答问题：（1）甲建筑安装工程公司承包建筑工程应缴纳的营业税；（2）甲建筑安装工程公司转让办公用房应缴纳的营业税；（3）甲建筑安装工程公司安装工程应缴纳的营业税；（4）甲建筑安装工程公司应缴纳的增值税；（5）甲建筑安装工程公司应代扣代缴的营业税。

问答题

某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2005年10月份生产经营情况如下：（1）9日外购原材料，支付价款400万元、增值税68万元，取得增值税专用发票；支付运输费用40万元，取得运输单位开具的普通发票；（2）本月销售摩托车1100辆，取得不含税销售额550万元；（3）15日用自产摩托车5辆与虹雨化妆品厂换取等值化妆品，全部用作展销会礼物发放，双方均未开具增值税专用发票；（4）材料仓库发生意外事故，损失不含增值税的原材料金额32.79万元（其中含运费金额2.79万元），本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元。要求：按下列顺序回答问题：（1）计算该企业本月份的进项税额；（2）计算该企业本月份的销项税额；（3）计算该企业本月份损失的原材料应转出的进项税额；（4）计算该企业12月份应缴纳的增值税。

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