问答题

张某、李某、吴某为某单位雇员。2005年收入情况如下: 1~12月,李某工资为每月2500元,第3季度取得全勤奖1000元,因营销业绩突出,免费组织其旅游,单位替其支付的旅游费1500元。 张某因年老多病,5月份提前48个月办理了内退。其月工资为1100元,一次领取的收入 13200元。11月、12月张某在另一单位找到一份工作,每月工资700元。 吴某1月买断工龄,从单位取得一次性补偿55000元,上年当地职工平均工资为15000元,吴某在本单位工作年限为15年。解除劳动关系后,又在另一单位任职工作了7个月,每月工资为3200元。
要求:根据以上资料按以下顺序计算:

计算张某5月、11月、12月应缴纳的个人所得税。

【参考答案】

张某应纳的个人所得税:
5月份应纳税:13200÷48+1100-800=575(元),适用10%的税率。 (......

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问答题
某外商投资企业2005年度实现销售收入15000万元,发生的各项成本费用等支出共计10500万元。该企业当年适用15%的企业所得税税率,地方所得税税率3%,且没有尚未弥补的以前年度亏损(计算企业所得税时,不考虑城建税和教育费附加)。 税务机关在核查其申报纳税资料及其相关账簿资料时,发现企业有如下业务记载: (1)管理费用中列支了交际应酬费60万元和用于装修办公楼的装饰材料价款30万元; (2)支付给总机构的合理的管理费用100万元,支付给总机构的特许权使用费40万元; (3)转让一处房产,账面原价500万元,已提折旧300万元,发生清理费用5万元,取得转让收入240万元。该业务企业未入账处理; (4)6月份购入空调三台,价税共计2.4万元,全部计入了“管理费用——办公用品”(税法规定,不考虑残值,折旧年限5年); (5)企业“应付账款”明细账上有40万元未付款已逾两年半,一直未与对方发生联系; (6)企业接受货币捐赠50万元,全部计人“资本公积”; (7)该企业在A国的分支机构取得税后利润225万元,已在A国缴纳了所得税75万元(均以人民币计)。 要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额: (1)计算2005年该企业交际应酬费扣除限额; (2)计算2005年该企业支付给总机构的费用可以扣除的金额; (3)计算2005年该企业转让房产的收益; (4)计算2005年该企业从A国分支机构取得税后利润补交的税额; (5)计算2005年该企业境内生产经营所得应纳税所得额; (6)计算2005年该企业应纳税额合计。