问答题

某市卷烟厂2006年5月发生下列业务:
(1)从农民手中收购烟叶10吨,收购凭证上注明的收购额100000元,验收后送某镇烟丝加工厂加工成烟丝,向运输公司支付运费烟叶500元;
(2)烟丝厂将10吨烟叶加工成10吨烟丝,收取加工费3000元,辅料费5000元(均含增值税),开增值税专用发票;
(3)卷烟厂将10吨烟丝收回,支付运输公司烟丝运输费600元;
(4)卷烟厂进口生产用机器1台,支付价款折合人民币100000元,进口海运费6000元,口岸至厂区运费2000元,设备关税率7%;
(5)购用卷烟用纸,增值税专用发票注明价款50000元,增值税8500元;
(6)将5吨烟丝和购入卷烟用纸的20%领用用于生产卷烟;
(7)生产飞腾牌卷烟,第一次生产没有税务核定价,将20箱云雾牌卷烟发出,委托某大商厦代销。该商厦当月销售了10箱,提供销售清单,零售价每条65元,月末与烟厂平价结算销售款,另按15%与烟厂结算手续费。
要求计算:

计算烟厂被代收代缴的消费税(烟丝消费税率30%)。

【参考答案】

烟厂被代收代缴的消费税 =[100000×(1-13%)+500×(1-7%)+(3000+5000)÷(1+17%)]......

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问答题
某外商投资企业2005年度实现销售收入15000万元,发生的各项成本费用等支出共计10500万元。该企业当年适用15%的企业所得税税率,地方所得税税率3%,且没有尚未弥补的以前年度亏损(计算企业所得税时,不考虑城建税和教育费附加)。 税务机关在核查其申报纳税资料及其相关账簿资料时,发现企业有如下业务记载: (1)管理费用中列支了交际应酬费60万元和用于装修办公楼的装饰材料价款30万元; (2)支付给总机构的合理的管理费用100万元,支付给总机构的特许权使用费40万元; (3)转让一处房产,账面原价500万元,已提折旧300万元,发生清理费用5万元,取得转让收入240万元。该业务企业未入账处理; (4)6月份购入空调三台,价税共计2.4万元,全部计入了“管理费用——办公用品”(税法规定,不考虑残值,折旧年限5年); (5)企业“应付账款”明细账上有40万元未付款已逾两年半,一直未与对方发生联系; (6)企业接受货币捐赠50万元,全部计人“资本公积”; (7)该企业在A国的分支机构取得税后利润225万元,已在A国缴纳了所得税75万元(均以人民币计)。 要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额: (1)计算2005年该企业交际应酬费扣除限额; (2)计算2005年该企业支付给总机构的费用可以扣除的金额; (3)计算2005年该企业转让房产的收益; (4)计算2005年该企业从A国分支机构取得税后利润补交的税额; (5)计算2005年该企业境内生产经营所得应纳税所得额; (6)计算2005年该企业应纳税额合计。