问答题

某公司2005年发生以下应税项目:
(1)与A企业签订一份加工承揽合同,受托为其加工一批产品,原材料价值80万元由该公司提供,向A企业收取加工费30万元,各项金额均在加工承揽合同中分别记载。
(2)与B企业签订一份建筑工程承包合同,记载金额1000万元。施工期间,公司将价值 200万元的水电安装工程转包给另一施工企业,并签订了转包合同。
(3)与C企业签订一份技术合同,记载金额500万元,其中研究开发费用为100万元。
(4)与D企业签订一份运输合同,记载金额共计500万元,其中货物价值400万元、运输费50万元、装卸费30万元、仓储保管费20万元。
(5)将自己的一栋房产捐赠给某学校,已经办理好产权转移手续,其书据上注明的房产评估价值40万元。
(6)经税务机关检查,上述凭证中有三份未贴印花税票,有两份虽然已粘贴印花税票但未划销。
要求:根据以上资料,按以下顺序回答问题:

计算该公司上述各项合同应缴纳的印花税。

【参考答案】

加工承揽合同:800000×0.3‰+300000× 0.5‰=390(元)
建筑......

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问答题
某外商投资举办的化妆品生产企业,该企业适用企业所得税税率15%,地方所得税税率3%,化妆品消费税税率30%,2004年经核定亏损20万元。2005年的生产经营情况如下: (1)向商场销售化妆品,取得不含税销售额400万元,取得与销售产品有关的含税运输费收入11.7万元;直接销售化妆品给使用单位,开具普通发票,取得销售额46.8万元。 (2)将设备出租给其他企业使用,全年取得租赁收入100万元。 (3)应扣除的化妆品销售成本200万元,销售费用120万元。 (4)发生管理费用40万元(其中含交际应酬费10万元,新产品研究开发费用8万元),2004年新产品研究开发费用6万元。 (5)发生火灾,损失了成本为22.79万元外购原材料(其中含2.79万元的运费成本),取得责任人赔偿2万元,保险公司赔偿18万元。 (6)通过教育部门向“希望小学”捐赠4万元,直接向灾区捐赠2万元,资助非关联的科研机构开发经费1万元。 (7)接受某公司捐赠的包装物,取得增值税专用发票,注明价款20万元,增值税额3.4万元。 (8)购买国产设备进行投资,取得增值税专用发票注明价款10万元,发生运输费l万元,安装调试费l万元,经核准允许抵扣当年新增的企业所得税。 (9)12月从境外分支机构取得税后净收益32万元,分支机构所在国企业所得税税率为30%,由于该国与我国签订了避免双重征税协定,分支机构在境外实际只按20%的税率缴纳了企业所得税。 要求:根据上述资料,依据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定,计算: (1)计税收入总额(不包括境外收益); (2)所得税前允许扣除的税金: (3)税前扣除的交际应酬费; (4)税前扣除的新产品研究开发费用; (5)所得税前允许扣除的火灾净损失; (6)所得税前允许扣除的对外捐赠和资助合计; (7)2005年该企业实际应缴纳的企业所得税和地方所得税合计; (8)境外收益应补税额。