问答题

已知：ABC公司2009年年初负债总额为4000万元，所有者权益是负债的1.5倍，该年的所有者权益增长率为150%，年末资产负债率为25%，负债的年均利率为10%，全年固定成本总额为975万元，净利润为1005万元，适用的企业所得税税率为25%。
要求：根据上述资料，计算ABC公司的下列指标：
1.2009年年初的所有者权益总额。

【参考答案】

2009年年初的所有者权益总额=4000×1.5=6000(万元)
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问答题
因为应收账款周转率不变，12月的应收账款周转率：1060 530=2(次) 则：预计1月末的应收账款=1200 2=600(万元) 预计2月末的应收账款=2000 2=1000(万元) 预计3月末的应收账款=1300 2=650(万元) 所以：预计1月收现的现金收入=530+1200-600=1130(万元) 预计2月收现的现金收入=600+2000-1000=1600(万元) 预计3月收现的现金收入=1000+1300-650=1650(万元) 单位：万元 月份 11 12 1 2 3 4 销售收入 1000 1060 1200 2000 1300 1500 采购 1060×50%=530 1200×50%=600 2000×50%=1000 1300×50%=650 1500×50%=750 付款(次月) 530×60%=318 600×60%=360 1000×60%=600 650×60%=390 付款(再次月) 530×40%=212 600×40%=240 1000×40%=400 采购支出 572 840 790 单位：万元 月份 1月 2月 3月 期初现金余额 50 50 50 销售收现收入 1130 1600 1650 可供使用现金 1180 1650 1700 采购额 572 840 790 工资 150 200 150 其他费用 600 600 600 现金支出合计 1300 1640 1540 现金多余或不足 (142) 10 160 增加的借款 192 40 归还的借款 -79 支付长期借款利息 -850×12%×3 12=-25.5 支付短期借款利息 -(192×10%×3 12+40×10%×2 12)=-5.47 期末现金余额 50 50 50.03
问答题
完全成本法 项目 第一年 第二年 第三年 产量(件) 30000 50000 25000 生产成本(固定成本+产量×变动成本) 1800000 2200000 1700000 单位产品成本 60 44 68 期初存货(件) 0 0 10000 其实存货成本 0 0 440000 期末存货(件) 0 10000 0 期末存货成本 0 440000 0 销售数量 30000 40000 35000 销售收入 3000000 4000000 3500000 减：销售成本(期初存货成本+本期生产成本-期末存货成本) 1800000 1760000 2140000 毛利 1200000 2240000 1360000 减：销售与管理费用 250000 250000 250000 利润 950000 1990000 1110000
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