问答题

某企业目前现有两个方案可供选择：甲方案的原始投资为100万元，项目计算期5年，每年净现金流量50万元；乙方案的原始投资120万元，项目计算期10年，每年净现金流量40万元。假定两个方案均当年投产，投资在期初一次性投入。行业基准折现率10%。
要求：
1.用共同年限法进行投资决策。

【参考答案】

甲方案等额年金=

无限重置后的净现值=23.6203/10%=236.20(万元)
乙方......

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问答题

2009年年初的所有者权益总额=4000×1.5=6000(万元)

问答题

因为应收账款周转率不变，12月的应收账款周转率：1060 530=2(次) 则：预计1月末的应收账款=1200 2=600(万元) 预计2月末的应收账款=2000 2=1000(万元) 预计3月末的应收账款=1300 2=650(万元) 所以：预计1月收现的现金收入=530+1200-600=1130(万元) 预计2月收现的现金收入=600+2000-1000=1600(万元) 预计3月收现的现金收入=1000+1300-650=1650(万元) 单位：万元月份 11 12 1 2 3 4 销售收入 1000 1060 1200 2000 1300 1500 采购 1060×50%=530 1200×50%=600 2000×50%=1000 1300×50%=650 1500×50%=750 付款(次月) 530×60%=318 600×60%=360 1000×60%=600 650×60%=390 付款(再次月) 530×40%=212 600×40%=240 1000×40%=400 采购支出 572 840 790 单位：万元月份 1月 2月 3月期初现金余额 50 50 50 销售收现收入 1130 1600 1650 可供使用现金 1180 1650 1700 采购额 572 840 790 工资 150 200 150 其他费用 600 600 600 现金支出合计 1300 1640 1540 现金多余或不足 (142) 10 160 增加的借款 192 40 归还的借款 -79 支付长期借款利息 -850×12%×3 12=-25.5 支付短期借款利息 -(192×10%×3 12+40×10%×2 12)=-5.47 期末现金余额 50 50 50.03

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