问答题

某有进出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人),2012年6月发生如下业务: (1)从德国进口一批化工产品,其价格为580万元人民币,不含向卖方的代理人支付佣金8万元人民币,运抵到我国港口的运费为10万元人民币,其他杂费2万元人民币,但是保险费无法确定。货物进口后7月份进行销售。 (2)从菲律宾进口木材(初级产品)一批,其货价为124万元人民币,含向国内的采购代理人支付的佣金2.4万元人民币,途中发生运费1.5万元人民币,保险费2.8万元人民币。完税以后,货物运到该企业的生产车间进行加工,发生运费0.5万元(有比对认证的货票)。加工后的板材进行销售,取得销售收入并开具了增值税专用发票,上面注明的金额为580万元。 (注:化工产品的关税税率为25%,木材的关税税率为30%) [要求] (1)计算当月从德国进口化工产品应纳的关税、增值税。 (2)计算当月从菲律宾进口木材应纳的关税、增值税。 (3)计算当月国内销售板材应纳的增值税。

【参考答案】

(1)计算从德国进口化工产品应纳的关税、增值税。 关税的完税价格=580+8+10+(580+10)×3‰=599.77......

(↓↓↓ 点击下方‘点击查看答案’看完整答案 ↓↓↓)
热门 试题

问答题
某城市一日化工企业为增值税一般纳税人,主要业务为以外购化妆品生产和销售成套化妆品,2012年度1~11月份已预缴企业所得税18.5万元。12月份有关的生产经营情况如下:(1)期初库存外购已税化妆品120万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票,支付价款240万元(专用发票已比对认证):(2)生产领用外购化妆品250万元,其他生产费用78万元,生产成套化妆品15万件,每件成套化妆品单位成本45元;(3)批发销售成套化妆品12万件,开具增值税专用发票,取得销售额600万元;零售成套化妆品3万件,开具普通发票,取得销售收入234万元;(4)12月3日销售外购的商标权取得销售收入100万元。该商标权为当年3月1日购进并投入有效使用,支付外购金额60万元,使用时按10年期限计算摊销;(5)当月发生产品销售费用20万元、财务费用5万元、管理费用15万元;(6)当月发生意外事故损失库存的外购已税化妆品3万元(不含增值税额);(7)当月取得保险公司赔款5万元。(注:化妆品、成套化妆品的消费税税率为30%,教育费附加征收率为3%,企业所得税税率为25%)[要求] (1)计算该企业当年12月份应缴纳的消费税;(2)计算该企业当年12月份应缴纳的增值税;(3)计算该企业当年12月份应缴纳的营业税;(4)计算该企业当年12月份应缴纳的城建税、教育费附加;(5)汇算清缴当年度该企业应缴纳的企业所得税额。