问答题

某制药企业为增值税一般纳税人，企业拥有货车20辆(每辆自重30吨，其中6辆只在厂区内行驶，没有领取行驶执照)，客货两用车5辆(每辆自重2吨、乘4人)，9座客车5辆，5座小轿车8辆(载货汽车年纳税额整备质量每吨30元．乘用车每辆年纳税额120元，客车每辆年纳税额500元)。要求：计算应缴纳的车船税。

【参考答案】

正确答案：根据现行车船税规定，不需要在车船管理部门登记，在单位内部场所形式或作业的机动车和船舶，应缴纳车船税。客货两用车......

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问答题
某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2008年度有关经营业务如下：(1)销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元。(2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元。(3)出租设备取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8．5万元，取得国债利息收入30万元。(4)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票。(5)销售费用1650万元，其中广告费1400万元。(6)管理费用850万元，其中业务招待费90万元。(7)财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(当年金融企业贷款的年利率为5．8％)。(8)计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元。(9)营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。(其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证。)要求：根据上述资料，按下列计算回答总问题，每问需计算出合计数：(1)企业2008年应缴纳的增值税。(2)企业2008年应缴纳的营业税。(3)企业2008年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。(4)企业2008年实现的会计利润。(5)广告费用应调整的应纳税所得额。(6)业务招待费应调整的应纳税所得额。(7)财务费用应调整的应纳税所得额。(8)职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。(9)公益性捐赠应调整的应纳税所得额。(10)企业2008年度企业所得税的应纳税所得额。(11)企业2008年度应缴纳的企业所得税。
问答题
位于市区的某电子设备生产企业，主要生产电脑显示器．拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，2008年发生以下业务：(1)销售显示器给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7000万元；购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的货款金额合计为3500万元、增值税额595万元。(2)8月受赠原材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额607万元，增值税额10．2万元。(3)按上年年末签订的租赁合同约定，从1月1日起将原值300万元的闲置车间出租给某销售公司，全年取得租金收入120万元。(4)企业全年销售显示器应扣除的销售成本4000万元；全年发生销售费用1500万元(其中广告费用1200万元)；全年发生管理费用700万元(其中业务招待费用60万元，符合条件的新技术研究开发费用90万元，管理费用中不含房产税和印花税)。(5)已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元，实际发生的职工福利费用60万元，实际发生的教育经费15万元。(6)受全球金融危机的影响，企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降为210万元(企业以公允价值核算)。(说明：当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为20％。)要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)计算该企业2008年应缴纳的增值税。(2)计算该企业2008年应缴纳的营业税。(3)计算该企业应缴纳的城建税和教育费附加。(4)计算该企业应缴纳的印花税。(5)计算该企业2008年应缴纳的房产税。(6)计算该企业2008年度的会计利润总额。(7)计算业务招待费应调整的应纳税所得额。(8)计算广告费应调整的应纳税所得额。(9)计算交易性金融资产减值、新技术研发费应调整的应纳税所得额。(10)计算工资附加“三费”应调整的应纳税所得额。(11)计算该企业2008年度的应纳税所得额。(12)计算该企业2008年度应缴纳的企业所得税。
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