问答题

某酒店是一综合饮食、娱乐等服务业,2009年8月营业收入情况如下: (1)旅店部住宿收入40000元; (2)餐厅收入60000元; (3)门面房出租收入5000元; (4)代订火车、飞机票取得订票收入2000元; (5)保龄球馆取得收入20000元;歌舞厅取得收入30000元; (6)从B企业购买烟酒共8000元,本月B企业在酒店舞厅消费8000元,于是,双方协商互相抵付。该笔业务酒店未确认收入。该酒店上述收入均分别核算。 要求:根据上述资料,分别说明酒店取得的各项收入适用的营业税税目,并分别计算应纳的营业税额。

【参考答案】

(1)旅店部住宿收入适用“服务业——旅店业”税目,应纳营业税=40000×5%=2000(元) (2)餐厅收入适用“服务......

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问答题
要求:根据下列资料,编制每笔经济交易的正确会计分录并计算当期应纳增值税税额。(1)某企业本月将购置多年的办公楼一栋卖给乙单位,原值1200万元,已使用6年,已提取折旧360万元,清理该办公楼支付费用30万元,出售价格为1000万元(不考虑土地增值税)。(2)某酒厂本月销售啤酒100吨,不含税售价为每吨9400元,收取包装物押金10000元,同时“其他应付款——存入保证金”账户有到本月止逾期未退还的包装物押金2000元。啤酒定额消费税率250元 吨。(3)某企业将自产应税消费品一批用于集体福利,已知该产品同类货物的不含税销售价格为60000元,生产成本为35000元,消费品的消费税率为10%。(4)某工业企业为增值税一般纳税人,本月向渔民收购一批水产产品,主管税务机关核准使用的收购凭证上注明价款13400元。(5)某食品厂本月食堂领用从粮店(系一般纳税人企业)外购用于生产产品的面粉一批,已知账面成本为30000元。(6)某融资租赁企业2009年1月对外融资租赁设备一台,设备租赁总金额1200万元,另外收取安装费用15万元,租赁期10年,分月支付租赁费。已知设备购进价格为800万元,融资租赁公司按月进行营业税纳税申报,做出2009年5月租赁收入的会计处理。(按月份计算应纳的营业税)(7)某盐厂外购液体盐20000吨,不含增值税单价为每吨50元,允许抵扣资源税3元 吨;企业加工成固体盐5000吨,当期全部销售,不含增值税单价为每吨400元,固体盐的资源税为25元 吨。以上款项均通过银行存款收付。