问答题

某市一制药公司2008年度发生以下经营业务:
(1)销售药品取得收入9000万元,销售成本为6500万元;
(2)出租闲置仓库取得租金收入200万元;
(3)全年发生管理费用1300万元(其中业务招待费56万元),销售费用500万元(含广告赞320万元);
(4)实际发放工资共计500万元,向工会拨缴工会经费11万元、发生职工福利费78万元、职工教育经费19万元;(假设以上工资和经费均未包括在成本、费用内)
(5)营业外支出50万元,该笔支出为通过红十字会向四川灾区的捐赠;
(6)从境外分支机构取得税后所得42.5万元,分支机构在境外实际按15%的税率缴纳了企业所得税;
(7)1—11月已预缴企业所得税50万元。已知:该企业增值税税率为17%,当年认证通过的进项税为830万元;租赁业的营业税税率是5%,城市维护建设税税率7%,教育费附加3%;除此之外不考虑其他税费。
要求:根据所给资料,回答下列问题,每问需计算出合计数。
计算该公司2008年境内会计利润总额;

【参考答案】

收入=9000+200=9200(万元)
会计利润=9200-6500-81-1300-500-(500+11......

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问答题
税务代理人员在对某内资企业报送的2006年企业所得税纳税申报表和财务会计报表进行审查时,发现企业申报2006年销售收入8 000万元,销售折扣和折让400万元,账簿资料反映其他业务收入600万元,利润总额1 000万元,除下列项目外,其他项目均符合税法规定要求或已按税法规定进行了纳税调整。 (1)“应收账款”年初余额3 200万元,年末余额4 500万元,“应收票据”年初余额200万元。年末余额150万元,“坏账准备”年初余额90万元,年末余额200万元,2005年发生坏账10万元(已经税务机关审核确认),收回2004年前已冲销的坏账损失20万元。 (2)“销售费用——广告费”280万元,按税法规定该企业广告费扣除比例为2%。2003年符合条件的广告费超过扣除限额的余额为30万元,本年支付上年发生并取得发票的广告费40万元。 (3)“管理费用一业务招待费”105万元,2005年符合条件的业务招待费超过扣除限额的部分为20万元。 (4)“应付工资”年初贷方余额40万元,本年贷方发生额合计1 040万元,借方发生额合计1 030万元,年末贷方余额50万元。该企业全部职工510人,其中企业福利人员10人,全年提取工资12万元并全额发放。 (5)企业已按规定比例和年度发生的工资总额提取了职工福利费、工会经费和职工教育经费,“应付福利费”和“其他应付款——应付工会经费”账户均无借方发生额。 要求: (1)计算该企业计提的坏账准备应调整的应纳税所得额。 (2)计算该企业的广告费应调整的应纳税所得额。 (3)计算该企业的业务招待费应调整的应纳税所得额。 (4)计算该企业的工资支出应调整的应纳税所得额。 (5)计算该企业的职工福利费应调整的应纳税所得额。 (6)计算该企业2006年度应纳所得税额。