多项选择题

企业应当建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。下列选项中，属于股东（大）会主要职责的有（ ）

A．依法行使企业的经营决策权
B．监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责
C．依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权
D．审议批准监事会或监事的报告
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单项选择题
建立健全和有效实施内部控制是（）的责任。

A．高级管理层
B．董事会
C．注册会计师
D．内审部门
多项选择题
内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，其中包括（ ）
A．评价要素
B．企业经营目标
C．主要风险点
D．采取的控制措施
多项选择题
内部控制缺陷整改后，应当进行再测试后方能得出内部控制有效性的结论。下列关于再测试工作错误的有（ ）
A．再测试应当由评价工作组以外的人员实施，以确保独立性和客观性
B．再测试应当在整改完成后立即实施，以保证内部控制评价工作的效率
C．再测试所使用的样本量和测试方法应与此前的测试工作完全相同，方能得出内部控制有效性的结论
D．如再测试证明整改后的内部控制是有效的，则一般情况下不影响企业得出内部控制有效的结论
多项选择题
内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，运用的方法通常包括（ ）
A．个别访谈
B．实地查验
C．函证确认
D．调查问卷
多项选择题
企业在内部控制评价实际操作中，评价结果的客观性往往受到现实各方面因素的影响，表现在（ ）
A．高管层对工作重视不够，有意回避存在的问题
B．评价人员业务能力不强，缺乏科学的评价手段，对存在的风险识别不足
C．内部控制、审计、专业部门沟通不够，信息无法共享
D．内部控制评价独立性不强，评价过程中受下属单位管理层干涉
多项选择题
下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（ ）
A．把握市场机会的能力不强
B．企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序
C．违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处罚
D．管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50%
多项选择题
企业内部控制评价报告的内容应当包括（ ）
A．高级管理层对内部控制报告真实性的声明
B．内部控制评价的依据、范围、程序和方法
C．内部控制缺陷及其认定情况和整改情况
D．内部控制有效性的结论
多项选择题
企业开展内部控制评价工作，可以采取的组织形式有（ ）
A．授权内部审计机构具体实施内部控制有效性的定期评价工作
B．成立专门的内部控制机构组织实施内部控制评价工作，其工作直接向董事会或类似权力机构负责
C．根据自身特点，成立内部控制评价工作的非常设机构，抽调内部审计、内部控制等相关机构的人员组成内部控制评价小组，具体组织实施内部控制评价工作
D．委托中介机构实施内部控制评价
多项选择题
下列各项中符合有效控制原则的有（ ）
A．为了加强投资控制，公司聘请有实力的咨询公司做投资项目的可行性研究报告，明确投资方案、回报率等内容
B．与员工签订协议，规定不得以私人名义经营与公司有关的业务、保守商业秘密等，并规定相应的处罚条款
C．企业研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可后方可进行批量生产
D．资金管理信息系统允许多人用同一用户名在同一个IP地址操作
多项选择题
关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，下列说法错误的有（ ）
A．注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在的重大缺陷
B．对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以披露
C．注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证
D．注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部控制存在的重大缺陷
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