单项选择题

注册税务师事务所对某企业2009年所得税汇算清缴工作进行鉴证时，发现企业销售收入 5000万元，在管理费用中列支的业务招待费100万元，企业自行纳税调增40万元。按相关规定注册税务师审核时应调增的所得额为( )万元。

A．0
B．35
C．75
D．40

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单项选择题

甲企业2009年10月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面价值为80000元。当期总的生产成本为500000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元。外购货物均适用17%增值税税率。则以下会计处理正确的是( )。

A．借：营业外支出 88160
贷：库存商品 80000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 8160
B．借：待处理财产损溢 93600
贷：库存商品 80000
应交税费——应交增值税(销项税额) 13600
C．借：营业外支出 93600
贷：库存商品 80000
应交税费——应交增值税(销项税额) 13600
D．借：待处理财产损溢 88160
贷：库存商品 80000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 8160

单项选择题

以下属于备查类工作底稿的是( )。

A．代理纳税申报工作记录
B．计税资料的汇总记录
C．税务机关有关纳税事项的鉴定
D．纳税审查工作底稿

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