问答题

要求:
(1)简述相关涉税政策。
(2)计算企业全年应缴纳的流转税金及附加。
(3)计算企业应补(退)的企业所得税。
(以万元为单位,四舍五入保留两位小数。)
资料:某市服装生产企业为增值税一般纳税人,2009年度相关生产、经营资料如下:
(1)销售服装实现不含税销售额8000万元,取得送货的运输费收入58.5万元;购进布匹,取得增值税专用发票,注明价款5800万元,增值税税额986万元;支付购货的运输费 40万元,保险费和装卸费20万元,取得运输公司开具的普通发票;“五一”节前,将自产的西服套装500套作为利润分配给股东,市场销售价每套1638元;全年扣除的产品销售成本6650万元。
(2)年初,让渡商标使用权取得收入200万元。
(3)全年取得国债利息收入36万元,国家重点建设债券利息收入14万元。
(4)全年发生财务费用200万元;其中包含从其他企业借款支付的利息支出120万元,从其他企业借款,借款本金为1500万元;因逾期归还贷款支付银行罚息20万元(金融企业同期同类贷款利率5%)。
(5)全年发生管理费用400万元;其中包括业务招待费45万元、技术开发费260万元。
(6)发生销售费用800万元,其中包括广告费1000万元,业务宣传费用340.8万元。
(7)企业全年计人生产成本、费用中的工资总额720万元,已按实际工资总额提取并使用了职工福利费、教育经费和工会经费133.2万元。
(8)“营业外支出”125万元,包括对市服装展销会的赞助25万元和通过市教育局向市一中的捐款100万元。
(9)前三个季度已预缴企业所得税额54万元。
其他相关资料:(1)相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证;(2)税务机关认可的该企业合理工资支出应当为600万元。

【参考答案】

(1)企业全年应缴纳的增值税:
收取的送货运费,应当作为价外费用计算销项税;将自产产品用于向股东分配的,应当视......

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问答题
基本情况:A有限责任公司为增值税一般纳税人,主要从事小五金产品的生产、内销及出口贸易业务,出口货物增值税实行“免、抵、退”税管理方法,销售货物适用增值税税率17%,退税率15%。2007年执行新会计准则。 (2)计税资料:该企业2009年5月份发生以下业务: ①15日,外购一批原材料,增值税专用发票注明的价款580万元,增值税款98.6万元,货款已通过银行支付,增值税专用发票已于当月办理了认证手续。 ②18日,进料加工免税进口料件,作价人民币100万元,货款已通过银行支付o ③20日,自营进料加工复出口货物一批,该批货物离岸价折合人民币600万元。 ④23日,内销货物一批,不含税销售额为500万元,货款尚未收到。 ⑤30日,接供电局电费通知单:本月共耗用20000度电,其中:生产部门耗用19000度,职工食堂耗用1000度,应支付本月电费,增值税专用发票上注明的价款4万元,增值税税款0.68万元,税款已通过银行支付,增值税专用发票已于当月办理了认证手续。 ⑥31日,接自来水公司水费通知单:本月共耗用20000吨,其中:生产用水18000吨,职工食堂用水2000吨,支付水费,增值税专用发票注明的不含税销售额40万元,增值税2.4万元,款项已通过银行支付,增值税专用发票已于当月办理了认证手续。 ⑦上期末留抵税额1万元。 要求: (1)简述增值税“免、抵、退”的含义; (2)作出相关业务正确的账务处理; (3)计算该公司当月增值税免、抵、退税额。