判断题

单位将不动产无偿赠与他人不征营业税；个人将不动产无偿赠与他人应视同销售不动产征收营业税。（）

【参考答案】

错误

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问答题

某地处县城的家具厂2005年3月接受甲企业的委托，为其加工生产办公用的桌椅和文件柜。双方在签订的加工承揽合同中约定，加工桌椅和文件柜所需要的术材由甲企业负责提供，增值税专用发票上注明的价款为20万元；另外，家具厂还提供了当月购进的价值3万元的辅料(适用17％的税率，有专用发票，并比对认证)，甲企业应该支付给家具厂的加工费为9万元，加工业务当月完成并进行了结算，甲企业收到了家具厂开具的增值税专用发票上注明的价款为12万元.(已比对认证)当月家具厂还实现了家具的销售收入80万元(不含增值税价格)。要求：请计算家具厂当月应纳的各种税费。

问答题

一家位于市内的宾馆，2005年所得税纳税申报表等有关纳税资料如下：营业收入210万元，营业成本120万元，营业税、城建税及教育费附加11.55万元，期间费用80万元，亏损1.55万元。 2006年4月，税务机关对宾馆进行税收检查，发现该宾馆2005年申报存在以下问题： (1)部分餐饮和客房收入20万元未入账。 (2)向非金融机构借款的利息支出8万元全部计入了费用(金融机构同类、同期贷款利息为6万元)。 (3)期间费用中包括广告支出5万元，市容、环保、卫生罚款3万元，业务招待费4万元。要求： (1)计算该宾馆2005年应补(退)的营业税费及附加。 (2)计算该宾馆2005年应补(退)的企业所得税。

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