问答题

某公司2005年发生以下应税项目:
(1)与A企业签订一份加工承揽合同,受托为其加工一批产品,原材料价值80万元由该公司提供,向A企业收取加工费30万元,各项金额均在加工承揽合同中分别记载。
(2)与B企业签订一份建筑工程承包合同,记载金额1000万元。施工期间,公司将价值200万元的水电安装工程转包给另一施工企业,并签订了转包合同。
(3)与C企业签订一份技术合同,记载金额500万元,其中研究开发费用为100万元。
(4)与D企业签订一份运输合同,记载金额共计500万元,其中货物价值400万元、运输费50万元、装卸费30万元、仓储保管费20万元。
(5)将自己的一栋房产捐赠给某学校,已经办理好产权转移手续,其书据上注明的房产评估价值40万元。
(6)经税务机关检查,上述凭证中有三份未贴印花税票,有两份虽然已粘贴印花税票但未划销。
要求:根据以上资料,按以下顺序回答问题:
(1)计算该公司上述各项合同应缴纳的印花税。
(2)税务机关应对该企业有关行为进行何种处罚。

【参考答案】

(1)加工承揽合同:800000×0.3‰+300000× 0.5‰=390(元) 建筑承包......

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问答题
某商业企业(一般纳税人),2005年10月发生下列业务: (1)当月采购各种货物,取得防伪税控系统增值税专用发票,合计注明销售额300万元,增值税额51万元,在采购、销售过程中合计发生运费10万元,已取得符合规定的运输发票。以上凭证当月均通过税务机关认证并申请抵扣。 (2)当月销售货物,开具专用发票,注明销售额500万元,开具普通发票,注明销售额300万元(含金银首饰以旧换新实际收到的价款10万元,新首饰的价格30万元)。 (3)当月取得A厂家按照2004年其生产的电冰箱销售额10%返还收入20万元,取得B厂家返还的2004年电视机展示费用和促销费用10万元。 (4)当月开业的台球馆取得票价收入85000元,销售香烟取得收入3000元,销售饮料取得收入1000元,销售毛巾等日用品取得收入1000元,将台球馆的一间办公室出租给个人卖饮料,本月取得租金为5000元;本月支付工作人员工资10000元,设备维修费4000元,购进两台税控收款机取得普通发票,注明价款2340元。 本月所获得的有关票据均通过税务机关的认证并于当月申报扣除。 要求:根据以上资料,按以下顺序回答问题: (1)计算当月可以抵扣的进项税额; (2)计算当月台球馆应纳的营业税额; (3)计算当月应纳的增值税额; (4)计算当月应纳的营业税额。