问答题

中国公民王某2006年2月有关收入情况如下:
(1)当月工资收入1780元,取得2005年全年奖金12000元。
(2)2005年1月10日由于所任职的公司实施员工期权计划,王某获得10000股(按价格1元购买)的配额,2006年2月20日王某行权,当日市场价格每股6.4元。
(3)担任兼职取得收入80000元,从中通过政府机关捐给贫困地区40000元。
(4)当月从A国取得特许权使用费收入20000元,该收入在A国已纳个人所得税3000元;同时从A国取得利息收入1400元,该收入在A国已纳个人所得税300元。
要求:根据以上资料,按以下顺序回答问题:
(1)计算王某当月工资和奖金收入应纳个人所得税总和;
(2)计算王某当月行使期权计划应纳个人所得税;
(3)计算王某当月兼职收入应纳个人所得税;
(4)计算王某当月在A国的各项收入应纳个人所得税。

【参考答案】

(1)当月正常工资应纳个人所得税=(1780-1600)×5%=9(元) 2005年终奖应纳个人所得税=12000×10......

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问答题
某商业企业(一般纳税人),2005年10月发生下列业务: (1)当月采购各种货物,取得防伪税控系统增值税专用发票,合计注明销售额300万元,增值税额51万元,在采购、销售过程中合计发生运费10万元,已取得符合规定的运输发票。以上凭证当月均通过税务机关认证并申请抵扣。 (2)当月销售货物,开具专用发票,注明销售额500万元,开具普通发票,注明销售额300万元(含金银首饰以旧换新实际收到的价款10万元,新首饰的价格30万元)。 (3)当月取得A厂家按照2004年其生产的电冰箱销售额10%返还收入20万元,取得B厂家返还的2004年电视机展示费用和促销费用10万元。 (4)当月开业的台球馆取得票价收入85000元,销售香烟取得收入3000元,销售饮料取得收入1000元,销售毛巾等日用品取得收入1000元,将台球馆的一间办公室出租给个人卖饮料,本月取得租金为5000元;本月支付工作人员工资10000元,设备维修费4000元,购进两台税控收款机取得普通发票,注明价款2340元。 本月所获得的有关票据均通过税务机关的认证并于当月申报扣除。 要求:根据以上资料,按以下顺序回答问题: (1)计算当月可以抵扣的进项税额; (2)计算当月台球馆应纳的营业税额; (3)计算当月应纳的增值税额; (4)计算当月应纳的营业税额。
问答题
某市酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒与啤酒,2005年2月份有关购进业务: (1)从某粮库购进玉米价款30万元,取得增值税专用发票注明税额3.9万元。从农业生产者手中收购玉米10万元,开具收购发票。 (2)上述玉米入库后,将其50%发往某县A厂,委托其加工酒精,支付加工费1.65万元。取得增值税专用发票,当月酒精全部收回并被生产领用。 (3)外购低值易耗品价款10000元,增值税专用发票注明进项税额为1700元。 (4)从企业购进机器修理用配件5000元(小规模纳税人),取得普通发票。 (5)购进煤炭100吨,价款12000元,增值税专用发票注明进项税额为1560元。 (6)生产用外购机器设备一台,价款120万元,发票注明的进项税额为20.4万元(上述购进货物、设备均已入库)。 该酒厂2月份有关销售货物情况如下: (1)销售给某批发站散装粮食白酒200吨,销售收入60万元(不含税)。 (2)销售给某批发企业瓶装粮食白酒800箱,每箱20斤,每箱108元(不含税),销售收入86400元。 (3)销售给消费者个人散装粮食白酒2000斤,每斤含税价2元,4000元,瓶酒2箱,共40斤,每箱含税价120元,共240元。 (4)没收2004年11月收取的粮食白酒包装物押金11700元。 (5)本月销售散装白酒和瓶装白酒共收取包装物押金2340元。 (6)本月销售啤酒10吨,每吨不含税销售价格2980元,另外,每吨还收取包装物押金100元,归还期限是3个月。 (酒精的消费税率30%) 要求:根据以上资料,按以下顺序回答问题: (1)计算本月进项税额; (2)计算本月销项税额; (3)计算本月应纳增值税; (4)计算本月销售粮食白酒和啤酒应纳的消费税; (5)计算该企业加工酒精应缴纳的消费税; (6)计算本月应纳的城市维护建设税; (7)计算本月应纳的教育费附加。