问答题

甲企业发生如下经济业务。
（1）在建工程领用自产柴油25000元，应纳增值税5100元，应纳消费税3000元。
（2）福利部门领用自产产品一批，该产品的账面价值20000元，市场价格30000元（不含增值税），适用的消费税税率为10%，增值税税率为17%。
要求：编制甲企业会计分录。

【参考答案】

(1) 会计处理
借：在建工程 ......

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问答题

甲公司购置了一套需要安装的生产线。与该生产线有关的业务如下。（1）2001年9月30日，为购建该生产线向建设银行专门借入资金50万元，并存入银行。该借款期限为两年，年利率9.6%，到期一次还本付息，不计复利。（2）2001年9月30日，用上述借款购入待安装的生产线。增值税专用发票上注明的买价为40万元，增值税额为68000元。另支付保险费及其他杂项费用32000元。该待安装生产线交付本公司安装部门安装。（3）安装生产线时，领用本公司产品一批。该批产品实际成本为40000元，税务部门核定的计税价格为80000元，适用的增值税税率为17%。（4）安装工程人员应计工资18000元，用银行存款支付其他安装费用16400元。（5）2001年12月31日，安装工程结束，并随即投入使用。该生产线预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧（预计净残值率为5%）。（6）2003年12月31日，甲公司将该生产线出售。出售时用银行存款支付清理费用30000元，出售所得款项50万元全部存入银行。于当日清理完毕。假定固定资产按年计提折旧，借款利息每年年末一次计息。要求：（1）编制甲公司2001年度借款、购建生产线及年末计提利息的会计分录。（2）编制甲公司2002年度计提折旧和利息的会计分录。（3）编制甲公司2003年度计提折旧及出售该生产线相关的会计分录。（“应交税金”科目要求写出明细科目）

问答题

甲企业委托乙企业加工用于直接销售的应税消费品。甲企业发出原材料的实际成本为280000元。乙企业加工完成时计算应交的增值税，代扣代交的消费税和应收取的加工费（不含增值税）为100000元。甲企业收回委托加工材料。甲、乙均为增值税小规模纳税企业，适用增值税征收率为6%，该消费品的消费税税率为5%。甲公司尚未支付有关的税金和加工费。要求：（1）计算乙企业应交的增值税和代扣代交的消费税及应收取的加工费。（2）计算甲企业委托加工材料的成本。（3）编制甲、乙两企业有关的会计分录。

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