问答题

县城的晨曦广告公司被税务机关核定收入额与应税所得率计算企业的税款(应税所得率为15%) 2009年1季度发生业务:
(1)与摩托车厂签订合同,收取费用80万元为其设计制做广告,合同承诺制作和在电视台最佳时段播出该广告。广告公司在将该广告交由省电视台播出时,支付播出费70万元,取得省电视台广告部开具的发票。
(2)与星星文具厂签订合同,收取费用10万元,为其没计制做广告并以灯箱形式发布。
(3)开支摩托车厂广告人员摄制支出物料开支6万元,支付外聘摄影师张某费用4000元(代付税款)外聘化妆师王某费用2000元(代扣税款)。
(4)开支为文具/—广告物料费用1000元,交由灯箱厂制做广告灯箱完成支付灯箱厂制作费7万元。晨曦公司另支付手续费1000元,获得广告发布许可,将灯箱树立于指定位置。
要求计算:
(1)该广告公司应纳营业税;
(2)该广告公司应纳的印花税;
(3)该广告公司应纳的企业所得税;
(4)该广告公司应扣缴的个人所得税。

【参考答案】

(1)该广告公司应纳营业税=[(80-70)+10]×5%=1(万元)
计税依据扣除公告发布费,但不能扣除广告......

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问答题
某外商投资企业,2009年销售收入5000万元,销售成本2500万元,销售税金及附加500万元,销售费用1000万元,管理费用800万元,财务费用74万元,投资收益-26万元,营业外支出100万元,账面利润和申报的应纳税所得额均为0。 会计师事务所在汇算清缴时发现下列其他资料: (1)投资收益-26万元包括用权益法核算对境内居民公司甲的投资损失26万元。 (2)财务费用74万元中,50万元为购建固定资产的利息支出(该固定资产当年未达到使用状态);24万元为向该企业向其他企业借款9个月用于生产经营的200万元的利息支出,金融机构同期贷款年利率为9%。 (3)管理费用中,25万元为计提的存货跌价损失准备;60万元为预计负债支出;5万为一项专利权的摊销金额,该专利权为当年以100万元价款向境外企业购买,付款期已到但企业因故尚未支付价款,未做相关涉税处理。 (4)营业外支出100万元中的70万为违约购销合同的罚款支出,10万为诉讼费支出,20万为违反政府规定被职能部门处罚的罚款支出。 (5)检查中发现,该企业在2月接受了一台不需要安装的机器设备的赠与,对方开具增值税发票注明价款10万元,增值税1.7万元,企业自行支付0.3万元运杂费将该设备运回,当月投入使用,但是企业将该项赠与挂在往来账上,也没有对该设备计提折旧(该企业设备净残值规定为10%,采用平均折旧法,折旧年限为10年)。假定该企业在2009年适用25%的企业所得税税率,要求按顺序计算并说明理由: (1)该企业投资收益的纳税调整金额; (2)该企业借款利息的纳税调整金额; (3)该企业管理费用的纳税调整金额; (4)该企业营业外支出的纳税调整金额; (5)该企业接受捐赠及设备使用的纳税调整金额; (6)该企业的应纳税所得额; (7)该企业应纳的所得税额; (8)该企业应扣缴的税款。
问答题
某市房地产开发公司,2009年发生以下业务: (1)1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权,支付土地出让金5400万元,缴纳相关税费210万元; (2)以上述土地开发建设恒富小区项目(含住宅楼、会所和写字楼),住宅、会所和写字楼占地面积各为1 3; (3)住宅楼开发成本2500万元,提供金融机构证明,分摊到住宅楼利息支出300万元,包括超过贷款期限的利息50万元; (4)与住宅楼配套的会所开发成本1000万元,无法准确分摊利息支出,根据相关规定,会所产权属于住宅楼全体业主所有; (5)写字楼开发成本4000万元,无法提供金融机构证明利息支出具体数额; (6)9月份该建设项目全部竣工验收后,公司将住宅楼出售,取得收入12000万元;将写字楼的 80%出售,取得收入15000万元,10%无偿交给政府用于派出所、居委会等公共事业已交付使用。 其他相关资料:该房地产公司所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用。 要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数: (1)计算公司应缴纳的营业税; (2)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额; (3)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额; (4)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除项目; (5)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的税金; (6)计算公司应缴纳的土地增值税。