问答题

某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2005年10月份生产经营情况如下：
(1)9日外购原材料，支付价款400万元、增值税68万元，取得增值税专用发票；支付运输费用40万元，取得运输单位开具的普通发票；
(2)本月销售摩托车1100辆，取得不含税销售额550万元；
(3)15日用自产摩托车5辆与虹雨化妆品厂换取等值化妆品，全部用作展销会礼物发放，双方均未开具增值税专用发票；
(4)材料仓库发生意外事故，损失不含增值税的原材料金额32.79万元(其中含运费金额 2.79万元)，本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元。 要求：按下列顺序回答问题：

计算该企业本月份的销项税额。

【参考答案】

本月销项税额＝550×17%+5× 550÷1100×17%＝93.925(万元)

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问答题
某商场（一般纳税人）2005年8月发生下列购销业务： （1）销售名流洗浴设施300台，每台2800元（含增值税），每台资料费200元，商场派人负责安装，每台收取安装费100元，安装材料费100元； （2）采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台2700元（含增值税）负责送货收取运费100元；奖品为加湿机，市场零售价格100元，共计送出100台； （3）收取客户购买20台名流洗浴设施的预付款40000元，每台2800元（含增值税），收取工料、安装赞200元，按60000元金额开具普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货； （4）将本商场自用5年的面包机一台，账面原价160000元，已提折旧30000元，以130000元的价格售出，并收取质量保证金10000元；销售本单位正使用的一辆旧桑塔纳轿车，原价150000元，账面的净值为80000元，以9万元售出。 （5）销售给某洗浴中心名流洗浴设施l0台，已开具增值税专用发票注明价款27000元，同时支付该单位采购员回扣1000元； （6）购进名流洗浴设施200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，货款已支付；另支付运输费21000元，运输企业开具的货票上注明运费15000元，建设基金1000元，装卸费2000元，保险费2000元，手续费1000元； （7）当月自一养殖场购进鸡蛋10万公斤，收购凭证的价款为22万元。 （8）购进采暖炉150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，因资金周转困难只支付厂商70％的货款，余款在下月初支付；因质量问题，退回从某采暖炉厂上期购进采暖炉20台，每台出厂价税合计2340元，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。（上述税控专用发票均已获认证） 9月初，该商场增值税申报情况如下： 当月进项税额=（420000+300000）×17％+20000×7％=123800（万元） 当月销项税额=[（300×3000）÷（1+17％）+（27000+1000）]×17％+[（100×2800-50×200）÷（1+17％）]×17％=171419.99（万元） 当月应纳增值税额=171419.99-123800=47619.99（万元） 要求：根据上述条件，按下列顺序回答问题： （1）请依据《增值税暂行条例》及有关规定，指出该商场当月增值税申报是否正确，如有错误请指出错误之处； （2）计算当期销项税； （3）计算当期进项税； （4）计算当期应纳增值税。
问答题
市区某房地产开发单位固定资产账面记载拥有的房产原值3200万元。占有土地面积5000 平方米。8月将原值200万元、占地面积400平方米的房屋出租，租期2年，每月租金收入1.5万元，签订了租赁合同。10月购入土地使用权支付价款1800万元，用于建造商品房（当地政府规定，建造商品房用地免征土地使用税）。出售上半年已建好的商品房取得收入4000万元，签订了产权转移书据，其开发成本1400万元，开发费用396万元，支付的地价款等费用为800万元，费用中能提供金融机构证明并分摊计算的利息支出1lo万元（含加罚利息支出10万元）。当地规定的费用扣除按最高比例计算（土地使用税额每年每平方米4元。房产价值的扣除比例为20%，契税税率4%）。 要求：根据以上资料，计算房地产开发公司在流转环节应缴纳的各种税金。
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