问答题

中国公民李某2005年收入情况如下:
(1) 3月份出版一本书,取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载,6月份取得稿费1000元,7月份取得稿费1000元,8月份取得稿费1500元。因该书畅销,9月份出版社增加印数,又取得追加稿酬3000元;
(2) 担任兼职翻译一次取得收入60000元,从中捐给“希望工程”基金会20000元;
(3) 2005年11月从A国取得特许权使用费收入20000元,该收入在A国已纳个人所得税3000元;同时从A国取得利息收入1400元,该收入在A国已纳个人所得税300元;
(4) 月工资收入2200元;单位一次发放全年奖金13600元。
要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:

计算兼职翻译收入应缴纳的个人所得税。

【参考答案】

捐赠扣除限额=60000×(1-20%)×30%=14400(元)
实际捐赠金额20000元大于捐赠扣除限额1......

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问答题
问答题
某商场(一般纳税人)2005年8月发生下列购销业务: (1)销售名流洗浴设施300台,每台2800元(含增值税),每台资料费200元,商场派人负责安装,每台收取安装费100元,安装材料费100元; (2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台,每台2700元(含增值税)负责送货收取运费100元;奖品为加湿机,市场零售价格100元,共计送出100台; (3)收取客户购买20台名流洗浴设施的预付款40000元,每台2800元(含增值税),收取工料、安装赞200元,按60000元金额开具普通发票,因供货商的原因本期未能向客户交货; (4)将本商场自用5年的面包机一台,账面原价160000元,已提折旧30000元,以130000元的价格售出,并收取质量保证金10000元;销售本单位正使用的一辆旧桑塔纳轿车,原价150000元,账面的净值为80000元,以9万元售出。 (5)销售给某洗浴中心名流洗浴设施l0台,已开具增值税专用发票注明价款27000元,同时支付该单位采购员回扣1000元; (6)购进名流洗浴设施200台,取得增值税专用发票注明价款420000元,货款已支付;另支付运输费21000元,运输企业开具的货票上注明运费15000元,建设基金1000元,装卸费2000元,保险费2000元,手续费1000元; (7)当月自一养殖场购进鸡蛋10万公斤,收购凭证的价款为22万元。 (8)购进采暖炉150台,取得增值税专用发票注明价款300000元,因资金周转困难只支付厂商70%的货款,余款在下月初支付;因质量问题,退回从某采暖炉厂上期购进采暖炉20台,每台出厂价税合计2340元,并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。(上述税控专用发票均已获认证) 9月初,该商场增值税申报情况如下: 当月进项税额=(420000+300000)×17%+20000×7%=123800(万元) 当月销项税额=[(300×3000)÷(1+17%)+(27000+1000)]×17%+[(100×2800-50×200)÷(1+17%)]×17%=171419.99(万元) 当月应纳增值税额=171419.99-123800=47619.99(万元) 要求:根据上述条件,按下列顺序回答问题: (1)请依据《增值税暂行条例》及有关规定,指出该商场当月增值税申报是否正确,如有错误请指出错误之处; (2)计算当期销项税; (3)计算当期进项税; (4)计算当期应纳增值税。