问答题

中国公民孙某系自由职业者,2009年收入情况如下:
(1)出版中篇小说一部,取得稿酬50000元,后因小说加印和报刊连载,分别取得出版社稿酬 10000元和报社稿酬3800元。
(2)受托对一电影剧本进行审核,取得审稿收入15000元。
(3)临时担任会议翻译,取得收入3000元。
(4)在A国讲学取得收入30000元,在B国进行书画展卖,现场作画取得收入70000元,已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。
要求计算:
2009年孙某审核剧本应缴纳的个人所得税。

【参考答案】

审稿收入属于劳务报酬所得,应纳个人所得税:
15000×(1-20%)×20%=2400(元)
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问答题
问答题
某汽车制造厂系增值税一般纳税人,从事小汽车的制造和销售,2009年1月发生下列业务: (1)购进生产用钢材,专用发票注明价款600万元,增值税102万元,货款未付,钢材已入库;购进钢材取得运输单位开具的运输发票注明的运费1万元,装卸费0.3万元,合计1.3万元。 (2)购进工程用材料,专用发票注明价款40万元,增值税6.8万元,货款已付,材料未验收入库;购进材料取得运输单位开具的运输发票注明的运费0.5万元,装卸费0.2万元,合计0.7万元。 (3)购进生产用水,普通发票注明的金额为23.4万元;购进生产用电力,增值税专用发票注明的价款为10万元,增值税为0.6万元,上述款项均通过银行支付。 (4)从小规模纳税人处购进零配件一批,取得代开的增值税专用发票,注明金额5万元。 (5)销售库存使用过的低值易耗品一批,开具普通用发票注明金额7.02万元。 (6)销售给某汽车贸易公司小汽车100辆,10万元 辆(不含增值税),增值税专用发票注明金额1000万元,因购货单位提前付款,决定给予2%的现金折扣。 (7)受托加工汽车轮胎,收到委托材料的实际成本6万元,收取加工费开具增值税专用发票注明金额3万元(内含代垫材料成本0.5万元),加工已完毕;但委托方尚未将汽车轮胎收回。 (8)管理部门领用小汽车2辆自用。 (9)将不需用的一座旧办公楼销售,该办公楼原值为200万元,已提折旧160万,评估价值60万元,取得销售收入100万元。 (10)将一项专利权投资入股到甲企业,与甲企业共同承担投资风险,并参与甲企业的利润分配,每月固定取得现金收入5万元。 (11)小汽车消费税税率9%,汽车轮胎消费税税率3%,不动产营业税税率5%,无形资产营业税税率5%,请计算并回答下列问题: (1)当月准予抵扣的进项税额; (2)当月销项税额; (3)当月应纳增值税额; (4)当月应纳消费税额; (5)当月受托加工汽车轮胎代扣代缴消费税额; (6)当月应纳营业税额。