问答题

某机床厂2008年1月份发生下列经济业务:
(1)1月6日,购进铸铁一批,增值税专用发票上注明的销售额1880000元,税额319600无;运输发票上注明的运费金额2000元,途中保险费300元,装卸费100元,公路建设基金180元;上述款项已通过银行汇款付讫,货已入库。
(2)1月9日,购进职工劳保用品一批,增值税专用发票上注明的销售额50000元,税额8500冗;货款已付,货已入库。
(3)1月10日,购进职工福利用品一批,增值税专用发票上注明的销售额30000元,税额5100元,货款已付,货已入库。
(4)1月12日,企业发生意外灾害损失辅助材料一批,价款11000元,等待审批处理。
(5)1月14日,以库存商品一批对外进行联营投资,投出商品的账面价值234000元,销售价格260000元(不含增值税)。
(6)1月17日,将本厂自制设备一台用于在建工程,成本价值25000元,设备市场价值30000冗(不含增值税)。
(7)1月19日,销售给客户机床8台,每台售价130000元,共计金额1040000元(不含增值税),增值税专用发票注明的税额为176800元,货款通过银行已收讫;并以银行存款支付销售运费金额1000元,已取得运输企业为机床厂开具的运输发票,且运输费已收回存入银行。
(8)1月20日,以销售折扣方式销售给客户机床6台,每台售价130000元一批,共计金额780000元(不包含增值税),双方约定5/10,2/20,n/30;企业已开出增值税专用发票,税额132600元。
(9)1月28日,收回上述客户折扣后的货款866970元,银行通知已收妥。
(10)1月30日,购进钢材一批,增值税专用发票上注明的销售额350000元,税额59500元,货款已付,钢材尚未到达;购进镀锌铁板一批,合同价款260000元,预计税额44200元,货已验收入库,单据来到,货款尚未付清。
[要求]
(1)根据上述业务,作出相应的会计分录。
(2)计算当月该厂应缴纳的增值税。

【参考答案】

(1)
借:原材料 1882427.4
应交税费—应交增值税(进项税额......

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问答题
资料:滨海酒厂系某市中型国有企业,被主管税务机关认定为增值税一般纳税人,2008年3月份生产一种类型的滋补药酒,当期有关的增值税抵扣凭证全部经税务机关认证。有关经济业务资料如下: (1)从A农场收购薯干一批,开具主管税务机关核准使用的收购凭证上注明收购金额为100000元,数量为100吨。取得承运部门开具的运费发票上注明运费8000元,装卸费,保险费为2000元。上述款项均付,薯干已验收入库。 (2)从A农场收购的40吨薯干发往本市甲酒厂,委托加工成薯类白酒,双方签署委托加工合同一份,载明由滨海酒厂提供主要原料薯下40吨,成本价为38576元;由甲酒厂,代垫部分辅料,收取加工费(含辅料款)30000元,税金5100元,并开具增值税专用发票。已知甲洒厂无同类产品价格可供参考。 (3)将委托甲酒厂加工完的5吨薯类白酒全部收回,已全部支付加工费及相关税费,薯类白酒期初无库存,收回后60%用于勾兑生产药酒,10%销售给某个体餐厅,取得含税收入12500元已送存银行,其余30%待发后生产药酒。 (4)当月制成的4吨药酒生产成本为160000元,又验收入库,其中70%对外销售,收得含税收入198900元,已送存银行。 (5)本月将300公斤生产成本为12000元药酒分别赠送给本市各药店。 (6)本月外购包装物,取得增值税专用发票注明价款100000元,税金17000元,包装物已验收入库,但款项尚未支付。 (7)“应交税费—未交增值税”2008年2月28日贷方余额为20000元,系企业2007年12月份所属增值税欠税款,已报经税务机关批准延缓纳税。 [要求] (1)根据下列资料的先后顺序作相关的账务处理; (2)计算当期应纳的各流转税及附加,并作相关计提、缴纳税金的账务处理。(薯类白酒的消费税税率为20%加0.5元 500克;其他酒的消费税税率为10%。计算结果以元为单位,保留小数点后两位)