问答题

某市一家办公设备制造公司为增值税一般纳税人。2010年相关生产、经营资料如下:
(1)公司坐落在某市区,全年实际占用土地面积共计140000平方米,其中:公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米;
(2)公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元,其中:房产原值3200万元,机器设备原值2000万元。7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物,出租期限2年,共计租金48万元。签订合同时预收半年租金12万元,其余的在租用期的当月收取;
(3)年终实现不含税销售额9000万元,取得送货的运输费收入46.8万元;购进原材料,取得增值税专用发票,注明购货金额2400万元、进项税额408万元;支付购货的运输费50万元,保险费和装卸费30万元,取得运输公司及其他单位开具的普通发票;
(4)应扣除的销售产品成本5500万元;
(5)发生销售费用1200万元,其中:含广告宣传费800万元;
(6)发生财务费用320万元,其中:1月1日向企业借款,借款200万元,借期1年,支付利息费用20万元,同期银行贷款的年利息率为5%;
(7)发生管理费用960万元(不包括有关税金),其中:含业务招待费140万元,新产品开发费用80万元;
(8)全年计入成本、费用中的实发工资总额2300万元,并按实发工资规定的比例计算提取了2%的职工工会经费(实际拨缴40万元)、2.5%的职工教育经费(实际发生额57.5万元);职工福利费没有计提,按实际发生额300万元计入了成本、费用;
(9)8月因管理不善发生材料被盗,经税务机关核定库存外购原材料损失50万元,10月取得了保险公司赔款10万元;9月通过教育部门向义务教育捐款8万元,10月直接向某老年服务机构捐款5万元。
(说明:城镇土地使用税每平方米单位税额4元;房产税计算余值时的扣除比例为25%,不考虑印花税。)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
计算该公司2010年应缴纳的城镇土地使用税;

【参考答案】

应缴纳的城镇土地使用税=(140000-10000-4000)×4÷10000=50.4(万元)
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问答题
某百货公司(增值税一般纳税人)2010年10月发生下列购销业务: (1)销售业务: 9月采用预收货款方式销售一批空调,合同规定的不含税总金额为600万元,9月份预收定金120万元,货物于10月5日发出并收回剩余款项。10月向甲企业销售一批商品,取得的不含税销售额为800万元,同时支付该单位采购员回扣2万元,该批货物由A运输公司负责运输,百货公司支付运费15万元,取得A运输公司开具的运输发票;销售其他商品取得含税金额842.4万元。 (2)购进业务: 购进家用电器取得增值税专用发票注明增值税税额212万元,货款已支付;另支付运输费6.8万元(运输企业开具的货运发票上注明运费4.8万元、建设基金1.2万元,装卸费0.8万元);购进副食品取得增值税专用发票注明价款20万元、增值税3.4万元,将其中的20%用于本公司职工食堂;因质量问题,退回9月从某冰箱厂购进电冰箱20台,本月尚未销售,每台出厂单价价税合计2340元,并取得厂家开具的红字发票和税务机关开具的证明单。 (3)债务重组业务: 该百货公司欠乙厂货款60万元(含税),经双方协商达成债务重组协议,百货公司为乙厂提供专柜销售该厂B品牌产品,期限为1年,同区专柜的租金为5万元 月。 (4)对外投资业务: 百货公司与丙企业签订投资协议,协议规定,百货公司向丙企业投资9000万元,占丙企业股权的15%,百货公司参与丙企业利润分配、共同承担投资风险,根据投资协议,百货公司将2009年完工的商铺投资丙企业,该商铺建设过程中支付工程价款5600万元,市场公允价值8600万元。 (5)月末盘点: 月末盘点时发现,上期外购的副食品由于保管不善发生霉烂,成本9.93万元,包括运费成本1.93万元。(假定百货公司10月份取得的相关票据符合税法规定并当月认证抵扣) 11月初,该百货公司增值税和营业税申报情况如下: 当月进项税额=212+6.8×7%+3.4-9.93×17%=214.19(万元) 当月销项税额=(480+800-2+842.4 1.17)×17%=339.66(万元) 应纳增值税=339.66-214.19=125.47(万元) 营业税=(8600-5600)×5%=150(万元) 要求:请依据增值税及营业税的有关规定,指出该百货公司当月增值税和营业税申报是否正确如有错误请指出错误之处并正确计算应纳税额。