判断题

根据《税收征收管理法》及其《实施细则》的规定，纳税人发生解散、破产、撤销及其他情形，依法终止纳税义务的，应首先持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销工商登记。（）

【参考答案】

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判断题
外资企业购买国产设备可以按规定抵免企业所得税，对于税务机关查补的企业所得税，属于设备购置以前年度的，记入该年度企业所得税税额基数，属于设备购置以后年度的，不得作为可抵免的新增企业所得税税额。（）
问答题
某百货商场（一般纳税人）下设零售部和一个招待所，该商场能正确核算各自的收入。2007年8月、9月零售收入分别为936万元、800万元，其他业务如下： （1）8月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票90张，上面注明销售额共计600万元，其中有一张销售额140万元的专用发票本月未经税务机关认证，9月份才认证；从小规模生产企业购买商品，取得税务机关代开的专用发票和普通发票上注明的销售额分别为80万元、30万元，均已付款；商场超市外购 免税农产品，收购凭证上注明收购价格6万元。 （2）8月该商场所属的招待所取得客房收入12万元，招待所餐饮部从商场购进的餐具中领用1万元使用。 （3）9月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，全部经税务机关认证，上面注明销售额共计300万元（其中有60万元的商品尚未付款）；将上月购人的成本为2万元的免税农产品作为福利发放给职工。 （4）9月份有10台上月售出的彩电，因质量问题顾客要求退货（原零售价每台0．3万元），商场已将彩电退回厂家（原购进的不含税价格每台0.25万元），并提供了税务机关开具的证明单，已取得厂家开出的红字专用发票。 （5）取得厂家返利收入4.68万元、进场费和促销费4万元。 要求： （1）计算该商场8月份应缴纳的增值税。 （2）计算该商场8月份应缴纳的营业税。 （3）计算该商场9月份应缴纳的增值税。 （4）计算该商场9月份应缴纳的营业税。
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