问答题

简答题

计算问答题:某餐饮企业2014年6月发生如下业务:(1)实现营业收入800万元,其中包括顾客现场消费餐饮营业收入500万元、熟食外卖收入30万元、内设卡拉OK厅营业收入270万元。
(2)因该企业位置优越,公司对外承接广告牌展示业务,取得含税收入10万元。
(3)该企业以不动产作价投资500万元参与设立一家公司,约定每年收取固定收益40万元、半年结算一次,当月收到20万元。
(4)转让一栋房产,该房产是若干年前由债务人抵债而得,当时冲抵的债务金额是650万元。此次售价800万元,包含收到抵债房屋后安装的空调设备折合10万元。空调设备与房屋单独核算。
(5)授权境外某中餐馆使用其字号,当月取得商标使用权收入20万元。(其他相关资料:当地政府规定的娱乐业营业税税率为20%。)
要求:根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。
(1)计算业务(1)营业收入应缴纳的增值税或营业税。
(2)计算业务(2)取得的收入应缴纳的增值税或营业税。
(3)计算业务(3)取得的固定收益应缴纳的增值税或营业税。
(4)计算业务(4)转让房产应缴纳的增值税或营业税。
(5)计算业务(5)取得的特许权使用费应缴纳的增值税或营业税。

【参考答案】

(1)应缴纳的营业税=500×5%+270×20%=79(万元)应缴纳的增值税=30/(1+3%)×3%=0.87(万元......

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问答题
计算问答题:2014年7月的一个周末,小明和他父母一起,到一海岛度假村作自驾游。行程中发生以下开销:(1)周六清早,他们先到汽车维修中心取回已做完保养的自家车,支付更换刹车片费用300元,支付清洗油路费用200元;又顺道到维修中心附设独立核算的洗车行洗车,支付洗车费20元。 (2)出城上高速时,一家人先到高速公路服务站餐饮部用早餐,合计花费100元,另支付50元购得一箱矿泉水放入后备厢。 (3)出高速时,支付高速公路通行费80元。 (4)出高速后即是码头,自家车不准上海岛,只得支付20元寄存在码头停车场,该停车场由一失去左臂的退伍军人自营管理。 (5)顾客可从码头坐轮渡到海岛,往返每人50元,也可乘坐海岛旅游公司提供的旅游快艇到海岛,往返每人100元。在小明的坚持下,他妈陪小明坐了快艇,他爸独自坐轮渡,一家人最后在海岛上会合。(其他相关资料:不考虑起征点因素。) 要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。 (1)计算洗车行取得的收入应缴纳的营业税。 (2)计算高速公路服务站餐饮部取得的收入应缴纳的营业税。 (3)计算高速公路通行费收入应缴纳的营业税。 (4)计算停车场收入应缴纳的营业税。 (5)计算轮渡收入应缴纳的增值税。 (6)计算旅游快艇收入应缴纳的增值税。