未分类题

收到先征后返的营业税、消费税，于实际收到时，借记“银行存款”科目，贷记的科目是（ ）。
A．主营业务税金及附加
B．其他业务支出
C．应交税金
D．补贴收入

A.主营业务税金及附加
B.其他业务支出
C.应交税金

【参考答案】

AB
收到先征后返的营业税、消费税等，于实际收到时，冲减主营业务税金及附加、其他业务支出。收到税务机关先征后返的......

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甲企业应收乙企业账款160万元，由于乙企业发生财务困难，无法偿付欠款。经协商，乙企业以价值120万元，计税价格为120万元，增值税率为17%的材料抵债。甲企业不再向乙企业另行支付增值税，只以银行存款支付了3000元的运杂费。甲企业按应收账款的5‰计提坏账准备。则乙企业应计入资本公积的数额为（ ）万元。A．40 B．19.6 C．20.4 D．20
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H公司是一家生产电器的股份制有限责任公司，产品的增值税率为17%，消费税率为5%。该公司采用债务法核算所得税，所得税率为33%。2002年—2006年发生如下经济业务： H公司为了拓展生产规模，2002年决定以企业的一批产品交换E公司的一台设备，以缓解生产设备的不足。该批产品的成本为500万元，已提减值准备50万元，公允价值为600万元。E公司设备的账面原价为800万元，已提折旧150万元，已提减值准备80万元，公允价值为500万元，双方协议由E公司另行支付补价120万元，资产交割手续于2002年6月1日办妥。H公司于2002年6月20日将换入设备投入生产部门使用。 H公司对该设备采用直线法计提折旧，折旧期为10年，预计残值收入为7万元，预计清理费用为1万元。2003年12月15日，苦于流动资金短缺，H公司与B公司签订了售后回租协议，售得400万元，设备的产权交接手续于2003年12月25日全部办妥。双方租赁协议如下： （1）自2004年1月1日起H公司租赁该设备5年，2008年12月31日到期； （2）H公司每年末支付租金105万元； （3）预计租期届满时资产余值为60万元，其中H公司的母公司担保30万元，由担保公司担保25万元； （4）租赁合同规定的年利率为10%； （5）H公司采用实际利率法分摊租金费用； （6）H公司依然采用直线法计提折旧，因售后回租仅涉及产权协议的签署，设备本身一直处于使用状态，因此折旧从未间断。2004年末该设备的可收回价值为230万元，2006年末该设备的可收回价值为150万元，另外假定设备到期归还B公司时没有发生清理费用； （7）2005年和2006年，由H公司根据当年产品销售收入的1%向B公司支付经营分享收入； （8）2005年H公司实现销售收入2000万元，2006年H公司实现销售收入1000万元； （9）2007年12月31日，H公司返还设备给B公司。 （10）H公司租入该设备后，企业总资产量达到800万元。 （11）每年H公司需支付修理费用10万元。 （12）相关折现系数如下表： P A（5，9%）=3.8897 P F（5，9%）=0.6499 P A（5，10%）=3.7908 P F（5，10%）=0.6209 P A（5，12%）=3.6048 P F（5，12%）=0.5674 根据以下资料，完成H公司的以下会计处理： ①H公司以产品换设备时的会计处理； ②H公司出售设备时的账务处理； ③H公司对租入设备的会计处理。（为简化起见，售后回租的损益在各期间平均分摊）
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