问答题

甲公司2015年12月购入成本为500 000元的设备一台，当月投入使用，预计使用4年，预计净残值为0，会计采用年数总和法计提折旧。按税法规定采用年限平均法计提折旧，假设税法规定的使用年限及净残值与会计相同，该公司2016年年末未对该项固定资产计提减值准备。甲公司适用的所得税税率为25％。计算2016年年末应确认的递延所得税资产或递延所得税负债的金额。

【参考答案】

2016年年木应确认的递延所得税资产=（375000-300000）×25%=18750（元）

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