问答题

甲公司2015年12月购入成本为500 000元的设备一台，当月投入使用，预计使用4年，预计净残值为0，会计采用年数总和法计提折旧。按税法规定采用年限平均法计提折旧，假设税法规定的使用年限及净残值与会计相同，该公司2016年年末未对该项固定资产计提减值准备。甲公司适用的所得税税率为25％。确定2016年年末该固定资产的账面价值和计税基础并说明产生的暂时性差异类型。

【参考答案】

2016年年未该固定资产的账面价值=500000-500000x4/10=300000（元）
2016年年末该固定资产的计税基础=500000-500000÷4=375000（元）
因该固定资产账面价值300000元小于其计税基础375000元，故产生的暂时性差异属于可抵扣暂时性差异。

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