未分类题

某县城一居民企业（适用企业所得税税率为25%）为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的空调。2019年度取得销售收入7000万元，与收入相配比的销售成本4200万元，缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加45万元，取得国债利息收入50万元，发生销售费用800万元，管理费用950万元（其中含业务招待费90万元），财务费用300万元。
某税务师事务所2020年1月初受托对该企业2019年度的纳税情况进行审核，获得下列资料：
（1）“中秋节”期间，企业将自产的一批空调作为福利发放给企业管理人员，该批空调的成本为12万元，不含税市场价为20万元。企业账务处理为：
借：管理费用12万元
贷：应付职工薪酬——非货币性福利12万元
借：应付职工薪酬——非货币性福利12万元
贷：库存商品12万元
（2）企业占地面积180000平方米，经核实该企业2018～2019年度应缴纳城镇土地使用税75万元，企业已缴纳城镇土地使用税25万元，少计提缴纳城镇土地使用税50万元，其中2018年度少计提缴纳20万元，2019年度少计提缴纳30万元。在2019年10月份主管税务机关例行纳税评估时发现上述问题，企业已按税务机关的要求补缴了税款50万元（暂不考虑滞纳金和罚款问题），企业未进行账务处理。
（3）“财务费用”全部为向银行贷款发生的利息支出和有关结算费用。经审核其中部分贷款资金用于新生产车间的建造，其相应的利息为80万元，新生产车间尚在建设中。
（4）12月从国内采购机器设备2台用于生产使用，增值税专用发票上注明每台设备价款100万元，增值税税额13万元，购进固定资产委托运输公司负责运输，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明运输费1万元，已用银行存款支付。企业账务处理为：
借：固定资产201.09万元
应交税费——应交增值税（进项税额）26万元
贷：银行存款227.09万元
已知：企业采用表结法，且2019年尚未进行结账。
问题：
1.计算该企业2019年度除企业所得税外应补缴的相关税费的金额。
2.计算并说明该企业2019年度企业所得税应纳税所得额、应纳企业所得税税额。
3.作出该企业2019年度相关调账处理。