未分类题

某公司2018年度利润表中的利润总额为1000万元。该公司适用的所得税税率为25%。该公司在2018年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差别有以下几项。①2018年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为500万元，使用年限为10年，净残值为零，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。②向关联企业提供现金捐赠180万元。③当年度发生研究开发支出200万元，其中150万元资本化，计入无形资产成本。税法规定按该企业的情况，可按实际发生研究开发支出的150%加计扣除。④应付违反环保法规定罚款60万元。⑤期末对持有的存货计提了20万元的存货跌价准备。要求：完成如下各题。①计算该公司2018年度当期应交所得税、递延所得税、所得税费用；②进行所得税会计处理。