多项选择题

贷：应交税费——应交所得税(查补所得税) 5953.5

A．借：其他应付款 25200
B．应补城市维护建设税88.2元
C．借：其他业务成本 1386
D．如果属以前年度调账，还应进行所得税会计处理：

E．该企业应补所得税4048.38元
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多项选择题
注册税务师代理记账业务时，以下做法正确的有( )。
A．注册税务师代理某个体工商户记账业务，取得办公用品的发票，没有填写客户名称和开票时间，注册税务师指导企业出纳将两项补齐
B．注册税务师代理某个体工商户记账业务，发现支付的产品代销手续费取得的发票是产品销售统一发票，注册税务师认为企业取得的发票有误，要求退回重开
C．某个体工商户经营规模较小，由业主代理出纳的工作，直接负责收付现金，在收取现金、给对方开具发票时，由于不清楚金额数字如何大写，于是向注册税务师请教
D．某个体工商户由业主的妹妹负责出纳的工作，由于妹妹休产假，所以暂时有三个月不能工作，业主与负责代理记账的注册税务师商量，由注册税务师代理3个月的出纳工作，业主每月多支付代理费500元
E．注册税务师代理某个体工商户记账业务，取得了2011年8月5日开具的水费的普通发票，由于工作繁忙，所以在2011年8月30日才进行了会计核算
多项选择题
2011年11月25日，国税稽查局对某公司的增值税纳税情况进行检查，发现该公司2011年7月收取价外费用185万，计入“其他应付款”科目中核算，企业已经按照税务机关的要求在当月补缴了相应的增值税款，该企业适用的增值税税率为17%。则该企业12月5日填写《增值税纳税申报表》时的填表方法正确的有( )。
A．第11行“销项税额”为26.88万元
B．第37行“本期入库查补税额”为26.88万元
C．第4行“纳税检查调整的销售额”为158.12万元
D．第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”为158.12万元
E．第1行“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”为185万元
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