多项选择题

针对工程项目内部控制，企业应当明确相关部门和岗位的职责权限，做到不相容职务互相分离。下列各项中属于不相容职务的有（ ）

A．可行性研究与决策
B．概预算编制与审核
C．项目实施与价款支付
D．竣工决算与审计
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多项选择题
关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（ ）
A．重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标
B．重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标
C．一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷
D．企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定
多项选择题
内部控制审计的对象是（ ）
A．特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性
B．整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性
C．被审计单位编制的内部控制评价报告
D．被审计单位的财务报告
多项选择题
在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑的风险因素包括（ ）
A．所涉及的账户、列报及其相关认定的性质
B．相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性
C．该项控制与其他控制的相互作用或关系
D．确定相关金额时所需判断的主观程度
多项选择题
关于内部控制评价范围，下列说法错误的有（ ）
A．运用重要性原则判断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准
B．对于纳入内部控制评估范围的下属分子公司，其所有的业务流程都应当进行内部控制评估
C．纳入内部控制评估范围的业务流程应与内部控制应用指引所规定的业务流程保持一致
D．各年度内部控制评估的范围应保持一致，如果评估范围出现变化，应经过公司董事会或授权机构的审批
多项选择题
下列各项因素中，影响注册会计师确定内部控制审计收费的有（ ）
A．内部控制审计范围
B．制定的内部控制审计计划
C．拟采用的内部控制审计程序
D．内部控制审计风险
多项选择题
企业应当建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。下列选项中，属于股东（大）会主要职责的有（ ）
A．依法行使企业的经营决策权
B．监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责
C．依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权
D．审议批准监事会或监事的报告
单项选择题
建立健全和有效实施内部控制是（）的责任。

A．高级管理层
B．董事会
C．注册会计师
D．内审部门
多项选择题
内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，其中包括（ ）
A．评价要素
B．企业经营目标
C．主要风险点
D．采取的控制措施
多项选择题
内部控制缺陷整改后，应当进行再测试后方能得出内部控制有效性的结论。下列关于再测试工作错误的有（ ）
A．再测试应当由评价工作组以外的人员实施，以确保独立性和客观性
B．再测试应当在整改完成后立即实施，以保证内部控制评价工作的效率
C．再测试所使用的样本量和测试方法应与此前的测试工作完全相同，方能得出内部控制有效性的结论
D．如再测试证明整改后的内部控制是有效的，则一般情况下不影响企业得出内部控制有效的结论
多项选择题
内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，运用的方法通常包括（ ）
A．个别访谈
B．实地查验
C．函证确认
D．调查问卷
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