多项选择题

某白酒生产企业(一般纳税人)向当地商城销售其他酒，随同其他酒销售另外收取出借包装物押金10000元。之后包装物押金逾期没有归还，针对该项包装物涉及的会计处理包括______。(其他酒的消费税税率为10%)

A.收到押金时：借：银行存款 10000 贷：其他应付款 10000
B.收取时计算销项税额和消费税：借：其他应付款 2307.69 贷：应交税费—应交消费税 854.7 应交税费—应交增值税(销项税额) 1452.99
C.包装物押金逾期：借：其他应付款 7692.31 营业税金及附加 854.7 贷：其他业务收入 8547.01
D.包装物押金逾期：借：其他应付款 10000 贷：其他业务收入 8547.01 应交税费—应交增值税(销项税额) 1452.99
E.包装物押金逾期：借：营业税金及附加 854.7 贷：应交税费—应交消费税 854.7

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热门试题

多项选择题

关于涉税账务处理的说法，正确的有______。

A.资产负债表中的“固定资产”项目包括融资性租人固定资产，不包括经营性租入固定资产
B.工业企业在采购材料过程中发生的进货费用，应计入存货采购成本，如果进货费用金额较小，可以直接计入当期损益
C.固定资产出售、由于各种不可抗拒的自然灾害而产生的毁损，处置时均应通过“固定资产清理”科目核算，计算处置固定资产的净损益，期末直接转入本年利润
D.用权益法核算股权投资时，被投资企业分派的现金股利应该冲减长期股权投资，不确认投资收益
E.企业将自产的产品用于奖励给职工个人，应该按产品成本确认收入，并计算增值税销项税额

单项选择题

假设本月国内销售设备取得销售收入600万人民币，收款702万元，其他条件不变，该生产企业12月份涉及到的出口退税相关的分录为______。

A.借：其他应收款 39 应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 2 贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 41
B.借：其他应收款 41 贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 41
C.借：其他应收款 29 应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 12 贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 41
D.借：应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 39 贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 39