多项选择题

增值税一般纳税人采用多栏式明细账核算“应交税费——应交增值税”时，其贷方设立的专栏有______。

A.转出未交增值税
B.转出多交增值税
C.出口退税
D.销项税额
E.进项税额转出
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单项选择题
甲企业本月外购原材料并入库，取得增值税专用发票上注明的价款为12000元，增值税额为2040元，数量为12吨，销货方代垫运费2100元，其中包括建设基金500元，装卸费、保险费100元，并取得运费结算单据，原材料因运输不当造成非正常损失1.2吨。上述款项均已付清，下列分录中正确的处理是______。
A.借：原材料 　　　　　　　　　　　　　　　　　 14100 　　　　应交税费——应交增值税(进项税额) 　　　　　 2040 　　　 贷：银行存款 　　　　　　　　　　　　　　　　　16140
B.借：管理费用 　　　　　　　　　　　　　　　　　2100 　　　　原材料 　　　　　　　　　　　　　　　　　 12000 　　　 应交税费——应交增值税(进项税额) 　　　　 　2040 　　 贷：银行存款 　　　　　　　　　　　　　　　 　　16140
C.借：原材料 　　　　　　　　　　　　　　　　　 12564 　　　　应交税费——应交增值税(进项税额) 　　　　 　1962 　　　　待处理财产损溢 　　　　　　　　　　　　　　 1614 　 　　 贷：银行存款 　　　　　　　　　　　　　　 　　　16140
D.借：原材料 　　　　　　　　　　　　　　　　　　12339 　　　　应交税费——应交增值税(进项税额) 　　　　　2187 　　　　待处理财产损溢 　　　　　　　　　　　　　　1614 　　　 贷：银行存款 　　　　　　　　　　　　 　　　　16140
单项选择题
下列有关涉税会计处理正确的是______。
A.对纳税人上一年度因发出货物、价外收费、残料收入等应作销售而未作销售导致少记销项税额的，税务部门跨年度稽查后企业应做的调整分录是： 借：应收账款(现金等) 　　贷：主营业务收入(营业外收入、其他业务收入等) 　　　　应交税费——增值税检查调整
B.某公司列支的“其他业务收入——房租收入”，其计提的营业税的会计分录是： 借：其他业务支出 　　贷：应交税费——应交营业税
C.我公司2011年5月计提2010年年终奖20万元。相应的会计账务处理是： 计提2010年度奖金： 借：以前年度损益调整 　　　 200000 　　贷：应付职工薪酬 　　　　　200000 确认递延所得税资产(假设未来企业能够产生足够的应纳税所得额以抵扣暂时性差异)： 借：递延所得税资产 　　　　　 50000 　　贷：以前年度损益调整　 　　　50000
D.由几个自然人股东出资组成的有限责任公司，前几年盈利，但是没有进行利润分配，今年要进行利润分配，则相关账务处理是： 宣告发放时：(即股东会决议通过时) 借：利润分配 　　贷：应付股利 实际发放时： 借：应付股利 　　贷：银行存款
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