单项选择题

  根据企业所得税法规定，计算应纳税所得额时，下列各项中，可以在企业所得税税前直接扣除的是______。

A.固定资产的大修理支出
B.各项税收的滞纳金、罚金和罚款支出
C.企业转让资产的净值
D.超过国家规定限额的公益救济性捐赠支出
<上一题 目录 下一题>
热门 试题

单项选择题
2014年4月税务师在对某增值税一般纳税人2013年度增值税纳税审核时，发现纳税人2013年12月有下列一笔业务： 借：银行存款 100000 贷：营业外收入 100000 经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金。假定该纳税人2013年决算报表已编制，税务师作出的下列账务调整中，正确的是______。
A.借：以前年度损益调整                          17000
        贷：应交税费——应交增值税(销项税额)          17000
B.借：以前年度损益调整                          17000
        贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)      17000
C.借：以前年度损益调整                      14529.91
        贷：应交税费——应交增值税(销项税额)        14529.91
D.借：以前年度损益调整                      14529.91
        贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)    14529.91
单项选择题
某税务师于2015年4月对某商业企业2014年的纳税情况进行审核时(该企业上年度已经结账)，发现企业将自产的产品(市场价格60000元，成本价格50000元)用于以物易物销售，换入同价格商品，具有商业实质，双方均未开具增值税专用发票，作出以下会计分录： 借：库存商品 58500 贷：库存商品 50000 应交税费—应交增值税(进项税额转出) 8500 企业已按照当年利润计缴了企业所得税。 则以下调整会计分录中，正确的是______。(企业所得税税率25%，增值税税率17%)
A.借：库存商品                          10200
          贷：应交税费—应交增值税(销项税额)    10200
B.借：库存商品                              (8500)
          贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)    (8500)
C.借：应交税费—应交所得税              2500
          贷：以前年度损益调整                2500
D.借：库存商品                              11700
          贷：以前年度损益调整                    10000
              应交税费—应交增值税(进项税额转出)  (8500)
              应交税费—应交增值税(销项税额)      10200
    借：以前年度损益调整              2500
        贷：应交税费—应交所得税        2500
相关试题