单项选择题
甲公司适用的所得税税率为25%。2×15年甲公司实现利润总额1900万元,包括:2×15年收到的国债利息收入100万元,因违反税法规定支付滞纳金200万元。甲公司2×15年年初递延所得税资产余额为1200万元,年末余额为1320万元,上述递延所得税资产均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异,且未来期间有足够的应纳税所得额予以抵扣。不考虑其他因素,甲公司2×15年的所得税费用是______万元。
A.475
B.500
C.575
D.620
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单项选择题
甲公司2×15年年初递延所得税负债余额为1188万元,2×15年年末资产的账面价值为12400万元,计税基础为110000万元,适用的所得税税率为25%,假设该公司所发生的暂时性差异均影响利润表,且满足递延所得税确认条件。不考虑其他因素,以下有关甲公司2×15年递延所得税的表述中,正确的是______。
A.发生递延所得税费用960万元
B.发生递延所得税收益600万元
C.发生递延所得税费用600万元
D.发生递延所得税收益588万元
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单项选择题
某公司2×12年12月购入设备一台并投入使用,原值3600万元。税法规定采用年数总和法计提折旧,折旧年限5年;会计规定采用年限平均法计提折旧,折旧年限4年,会计与税法预计净残值均为600万元。假设税前会计利润各年均为10000万元。该公司适用的所得税税率为25%,该公司不存在其他税前差异。不考虑其他因素,该资产的所得税影响在2×15年12月31日资产负债表列示为______。
A.递延所得税资产37.5万元
B.递延所得税负债37.5万元
C.递延所得税资产45万元
D.递延所得税负债45万元
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