单项选择题

某企业为一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的增值税税额为70万元，则月末企业的会计处理应为______。

A．借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 20贷：应交税费一未交增值税 20
B．借：应交税费—未交增值税 20贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 20
C．借：应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 20贷：应交税费—未交增值税 20
D．借：应交税费—未交增值税 20贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 20

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热门试题

单项选择题

某税务师2014年10月对某企业进行纳税审核时，发现企业当月将购进原材料时应计入成本的3万元运费计入了管理费用，由于企业该批材料已部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的产品中一部分已经出售，所以无法按照规定直接作为错账处理，已知企业当月月末的原材料科目余额是50万元，生产成本科目余额是20万元，库存商品科目余额是40万元，当期发生的主营业务成本是30万元，则计算出的分摊率是______。

A．2.73%
B．4.29%
C．3.75%
D．2.14%

单项选择题

根据现行规定，下列业务的涉税会计分录不正确的是______。

A．小规模纳税人零售商品借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税
B．一般纳税人处置已使用过的2012年3月份购置的生产设备借：银行存款贷：固定资产清理应交税费—应交增值税(销项税额)
C．一般纳税人处置已使用过的2013年2月份购置的小汽车借：银行存款贷：固定资产清理应交税费—应交增值税(销项税额)
D．小规模纳税人处置已使用过的生产设备借：银行存款贷：固定资产清理应交税费—应交增值税