单项选择题

境外某公司2014年初在中国设立代表机构，主要从事销售产品。2014年底税务机关进行检查时发现代表处账簿设置不健全，收入、成本无法核实，但是经费支出项目记载完整，其中对办公场所进行装修发生的装修费用60万元，支付样品费和运费20万元，假设没有其他的经费支出，税务机关采用最低利润率对其代表处核定征收企业所得税。2014年该代表处应缴纳的企业所得税（）万元。（营业税税率为5%）

A.5.33
B.3.75
C.25
D.5

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热门试题

单项选择题

2014年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款23.4万元。已知该企业2012年亏损40万元，2013年盈利20万元。2014年度经审核的会计利润为80万元，没有纳税调整项目。2014年该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。

A.20
B.13
C.12.66
D.14.66

单项选择题

某居民企业不能正确核算成本费用，2014年销售货物取得收入200万元，转让股权取得的收入100万元，取得该股权时支付90万元，假设不存在其他的收入项目，税务机关核定应税所得率20%。2014年该企业应缴纳的企业所得税（）万元。

A.15
B.10
C.10.5
D.20

单项选择题

下列关于企业所得税税收优惠的说法正确的是（）。

A.海水养殖、内陆养殖免征企业所得税
B.对年应纳税所得额低于25万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额
C.从事农作物新品种的选育项目所得，减半征收企业所得税
D.对证券投资者从证券投资基金分配中分得的收入暂不征收企业所得税

单项选择题

2014年10月，在我国境内未设立机构场所的非居民企业取得境内某公司股息红利30万元，同时转让位于境内财产收入100万元（该财产的净值60万元），该公司就以上业务应该代扣代缴企业所得税（）万元。

A.17.5
B.13
C.7
D.26

单项选择题

关于房地产开发经营业务的税务处理，下列说法中错误的是（）。

A.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除
B.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用
C.公共配套设施尚未建造或尚未完工的，不可以预提建造费用
D.应向政府上缴的报批报建费用、物业完善费用可以按规定预提

单项选择题

甲公司共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企业以股权形式支付43200万元，以银行存款支付4800万元。并且该股权收购满足特殊性税务处理的其他条件，并选择按特殊性税务处理的形式进行处理。乙公司取得甲公司股权的计税基础为（）万元。

A.43200
B.40800
C.42800
D.40000

单项选择题

下列选项中不属于存货盘亏损失应提供的相关证明资料的是（）。

A.存货保管人对盘亏的情况说明
B.存货盘点表
C.税务机关有关责任认定的批复文件
D.存货计税成本确定依据

单项选择题

下列资产损失不属于以清单申报形式申报扣除的是（）。

A.企业各项存货发生的正常损耗
B.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失
D.企业固定资产因管理不善发生被盗损失

单项选择题

下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是（）。

A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额
B.电信企业拓展业务过程中向经纪人、代办商支付手续费及佣金，不超过企业当年收入总额15%的部分，准予在企业所得税前据实扣除
C.保险代理企业，为取得佣金和手续费收入而实际发生的手续费及佣金支出，准予在企业所得税前据实扣除
D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除

单项选择题

某饮料制造企业为增值税一般纳税人，2014年取得销售收入20000万元，出租闲置的包装物取得租金收入10万元；处置废弃的厂房取得处置收入8万元，假设该企业2014年实际发生广告费7000万元，则2014年该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的广告费为（）万元。

A.3000
B.3044.5
C.7000
D.6003