单项选择题

中国公民张某及其妻子在2019年均发生了与基本医保相关的医药费用支出。张某的医药费用支出扣除医保报销后个人负担（医保目录范围内的自付部分，下同）16000元，其妻子的医药费用支出扣除医保报销后个人负担100000元。张某夫妇选择在张某一方扣除大病医疗支出。则张某在个人所得税汇算清缴时，一共可以扣除的大病医疗支出为（）元。

A.81000
B.86000
C.96000
D.101000

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单项选择题
甲居民企业2019年度境内应纳税所得额为1000万元，适用25％的企业所得税税率。当年从境外A国子公司分回税后收益300万元（A国的企业所得税税率为20％）；从境外B国子公司分回税后收益70万元（B国的企业所得税税率为30％），假设甲企业选择“不分国不分项”方法计算境外已纳税额的抵免。则甲居民企业2019年度在境内实际缴纳的企业所得税为（）万元。（不考虑预提所得税）

A.250
B.263.75
C.268.75
D.273.75
单项选择题
位于B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2020年3月在A市提供建筑服务，取得建筑收入200万元（含税，下同）。将一部分建筑工程分包出去，支付分包款100万元，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款（）万元。

A.1.83
B.8.26
C.3.66
D.275
单项选择题
某外国企业常驻代表机构2019年收入总额为2000万元，不能准确核算成本费用，税务机关核定的利润率为18％。则该代表机构2019年应在我国缴纳企业所得税（）万元。

A.36
B.43.90
C.90
D.109.76
单项选择题
甲企业由于经营不善，将本*企业价值100万元的办公楼向银行抵押，从银行取得抵押贷款80万元，签订借款合同。由于甲企业资金周转困难，到期无力偿还贷款本金，按照贷款合同约定将办公楼所有权转移给银行，双方签订产权转移书据，按照市场公平交易原则注明办公楼价值为100万元，银行另支付给甲企业20万元差价款。针对上述业务，甲企业应缴纳印花税（）元。

A.500
B.550
C.605
D.540
单项选择题
某税务所在执法时对纳税人孙某处以罚款1800元。关于上述行政处罚，下列表述中，正确的是（）。

A.该税务所没有行政处罚权
B.孙某若对该具体行政行为不服，可以向该税务所申请行政复议
C.孙某若对该具体行政行为不服，可以向该税务所所属的税务局申请行政复议
D.孙某若对该具体行政行为不服，可以向该税务所所属税务局的上一级行政机关申请行政复议
单项选择题
下列应税项目中，不按“经营所得”计算缴纳个人所得税的是（）。

A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得
B.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营取得的所得
C.独立董事的董事费收入
D.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入
单项选择题
中国公民张某2019年8月买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付相关税费800元。2020年1月份将该债券卖出10000份，每份卖出价8．3元，共支付可在税前扣除的相关税费415元；2月末剩余债券到期，张某取得债券利息收入2700元。张某上述收入共应缴纳个人所得税（）元。

A.977
B.940
C.697
D.600
多项选择题
下列各项关于城建税及附加的税收优惠的表述中，正确的有（）。

A.城建税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征
B.对于因减免税而需进行“两税”退库的，城建税不可同时退库
C.对“两税”实行先征后退办法的，城建税也要实行先征后退办法
D.按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加
多项选择题
根据烟叶税法的有关规定，关于烟叶税征收管理的表述中，正确的有（）。

A.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日
B.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税
C.纳税人收购烟叶，应当向纳税人机构所在地主管税务机关申报纳税
D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报纳税
单项选择题
甲企业为增值税小规模纳税人，2020年1月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2010年5月购进的，取得含税销售额9.36万元；第二台设备是甲企业2008年1月购进的，取得含税销售额5.15万元。甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（）万元。

A.1.17
B.0.28
C.0.37
D.0.42
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