问答题

(二) ABC公司为邮电部所属工业企业，被主管税务机关认定为增值税一般纳税人，生产各种机电产品，适用17%增值税税率，经营地址为北京市西城区西直门大街乙20号，邮编为 100081，电话62211048，企业代码为2457486，开户行：工商行西直门支行，账号001-540021。 要求： 根据所提供资料正确填写企业所得税纳税申报表及其附表(各步骤计算结果按四舍五入原则，保留整数。ABC公司适用33%所得税税率)。 该公司1999年度有关计税资料如下。 1．全年销售收入34115670元；销售成本29489650元；销售费用2388320元；销售税金及附加81543元；其他业务收入100120元；其他业务支出61110元。 2．管理费用1854600元，其中： (1)公司实发工资为210000元，同时按会计制度规定计提三项经费。 (2)管理费用中列支业务招待费165657元。 (3)为公司职工维修宿舍发生修理费用支出20000元。 该公司实行工资总额与经济效益挂钩的工资发放制度，经财政部批准，该公司1999年度工资发放额度为154000元。 3．财务费用702100元，其中： (1)公司为更新计算机管理系统，发生借款利息支出400000元，该系统尚未交付使用。 (2)公司由于急需资金购货，于本年1月5日向某商贸公司借款1500000元，年利率8%，已于本年11月5日偿还本息。(注：同期银行同种贷款年利率为6%) 4．投资收益612000元，企业对外投资均无控股权。其中： (1)从北京房山区(适用税率33%)某联营企业甲企业分回利润100000元。 (2)从珠海特区某联营企业乙公司(适用税率15%)分回利润200000元。 (3)从秦皇岛老市区某中外合资企业丙公司(适用税率24%)分回利润300000元。 (4)上述甲、乙、丙公司均处于正常纳税期， (5)为偿还到期贷款，将持有的金融债券转让，取得转让收益12000元。 5．营业外收入27680元，其中：11700元属送货上门向客户收取的优质服务费。 6．营业外支出124720元，其中： (1)违反工商行政管理部门有关规定，缴纳罚款2000元。 (2)通过中华慈善总会向灾区捐款100000元。 (3)公司仓库被盗，丢失产成品账面成本为20000元，应分摊增值税进项税额2720元，经上级主管部门批准，在营业外支出科目列支损失，并已向有关部门备案。 7．公司收回1998年已核销坏账准备的应收账款12000元，仅做如下账务处理： 借：银行存款 12000 贷：应收账款 12000 8．该公司1998年度自行汇算清缴入库企业所得税75000元，1999年1～3季度已预缴入库企业所得税28000元。1999年4月公司被主管税务机关核查上年将含税收入117000元计入“其他应付款”账户，超标多列工资及三项费用138700元，补交1998年度企业所得税49500元、增值税17000元、城市维护建设税1190元、教育费附加510元，已作如下相关会计处理： ①借：其他应付款 117000 贷：以前年度损益调整 100000 应交税金——应交增值税(销项税额) 17000 ②补结转销售成本，补提城市维护建设税、教育费附加： 借：以前年度损益调整 88700 贷：产成品 87000 应交税金——应交城市维护建设税 1190 其他应交款——教育费附加 510 ③借：所得税 49500 贷：应交税金——应交所得税 49500 ④借：应交税金——应交增值税(转出未交增值税) 17000 贷：应交税金——未交增值税 17000 ⑤借：应交税金——未交增值税 17000 应交税金——应交城市维护建设税 1190 应交税金——应交所得税 49500 其他应交款——教育费附加 510 贷：银行存款 68200