问答题

刘某是一位作家,本年发生以下收入:
(1)3月出版一本短篇小说集取得稿费8万元。该小说集中的一篇小说由电视制作中心改编成电视剧,又支付作家改编许可费10000元。
(2)3月份为某学校做当代文学讲座,每周一次,当月共4周,每次2小时,每小时酬金 600元。
(3)5月份又为一单位讲座取得酬金30000元。
(4)6月应邀出国访问期间,举办中国改革讲座,国外主办单位支付酬金2000美元,境外缴纳个人所得税200美元(外汇牌价8.3)。
(5)7月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住,租期1年,每月租金2000元,房产原值70万元,当地政府规定减免比例为20%,已缴纳了营业税和房产税(城建税、教育费附加、印花税等其他税费暂忽略不计)。8月发生漏雨修缮费1000元。
根据以上资料,刘某在3-8月应如何缴纳个人所得税。

【参考答案】

[答案及解析]
(1)稿酬纳税应由出版社扣缴税款:
80000×(1-20%)×20%×(1-30%......

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问答题
某市一商厦2005年2月发生如下业务: (1)进口染发水一批,该批货物货值折合人民币100000元,包装费2000元,支付自己采购代理人费用3000元,海运费及保险费6000元,入境后内陆运保费1000元; (2)进口卷烟10标准箱,货值折合人民币70000元,运输及保险费3000元,支付采购中介费2000元; (3)与A服装厂签订销售服装协议,规定一次收取进场费30000元,在一年内商厦为A服装厂销售产品。当月零售A服装31590元,向A提供代销清单,得到增值税发票,价款20000元,增值税3400元; (4)与B油烟机厂签订销售协议,规定按零售额28%收取上架费,当月零售油烟机 29250元,给B油烟机厂提供代销清单后,取得油烟机厂增值税发票,价款25000元,税款4250元,同时收取8190元上架费; (5)批发部分进口染发水,取得不含税销售额200000元;销售其他货物,取得零售额 456300元; (6)境内采购货物,取得增值税发票,价款80000元,税款13600元; (7)为百姓修理手表,收取维修费4446元。 要求按顺序计算:(染发水关税率12.5%,消费税率8%;卷烟关税率25%) (1)当月该公司进口环节应缴纳的关税; (2)当月该公司进口环节缴纳的消费税; (3)当月该公司进口环节缴纳的增值税; (4)当月该公司增值税可抵扣的进项税; (5)当月该公司增值税的销项税; (6)当月该公司经营环节缴纳的增值税; (7)当月该公司应缴纳的营业税; (8)该公司当月应纳的城建税和教育费附加。
问答题
设在经济特区的某外商投资企业(先进技术企业),注册资本5000万元(中方与外方的投资比例为7:3),经营期限20年。1995年8月投产,1995年~2002年的生产经营情况见下表: 年度 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 获利情况 10 -20 10 30 80 50 60 -30 该企业适用的增值税税率17%,企业所得税税率15%(本题不考虑地方所得税)。经主管税务机关核准,将执行税收优惠的时间从1999年计算。2003年以后该企业被继续认定为先进技术企业。 2006年度该企业自行核算取得产品销售收入9000万元,非产品销售的其他业务收入总额600万元,应扣除的成本、费用、税金等共计8800万元,实现会计利润800万元。后经聘请的会计师事务所审核,发现企业自行核算中存在以下问题: (1)直接销售产品给某使用单位,开具普通发票取得含税销售额81.9万元、取得与销售产品有关的运输收入10.53万元和包装费4.68万元,均未列入收入总额; (2)发生的与生产经营相关的交际应酬费100万元、广告费500万元、技术开发费60万元(2005年的技术开发费50万元),已据实扣除; (3)转让股票收益70万元;12月接受某公司捐赠货物一批,取得增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元,企业负担运输费用2万元,企业对此未作账务处理; (4)在“营业外支出”账户中,发生的通过民政局向灾区捐赠80万元,资助相关联的科研机构开发经费50万元全部作了扣除; (5)企业账面工资总额300万元(符合在税务机关的备案),提取了42万元的福利费,当年支付了30万元,福利费账户年末余额12万元。 要求:按下列顺序回答问题: (1)计算1998~2005年该企业应缴纳的企业所得税总和; (2)计算审核的问题中应补缴的增值税总和; (3)销售产品应调增应纳税所得额; (4)发生的交际应酬费和技术开发费加计扣除后应调增应纳税所得额; (5)转让股权和捐赠应调增应纳税所得额; (6)捐赠和资助关联的科研机构应调增应纳税所得额; (7)计算2006年该企业应缴纳的企业所得税; (8)计算2006年该企业实现的税后利润; (9)假定该企业的外国投资者将2006年应分得的税后利润的60%,用于再投资增加本企业的注册资本金(经营期限8年)。计算外国投资者再投资应退回的企业所得税。