判断题

企业对初次发生的或不重要的交易或事项采用新的会计政策，属于会计政策变更。 ( )

【参考答案】

错误

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问答题
某公司20×0年12月6日购入设备一台，原值360万元，净残值60万元。税法规定采用年数总和法，折旧年限5年；会计规定采用年限平均法，折旧年限4年。税前会计利润各年均为1 000万元，所得税率为20×1年40％，20×2年为30％，20×3年以后为 25％。 要求：(1)填列有关所得税计算表。(2)编制各年有关所得税的会计分录，并列示计算过程。 账面价值 (年限平均法) 计税基础 (年数总和法) 应纳税暂时性差异 税 率 递延所得税负债期末余额 20×1年 20×2年 20×3年 20×4年 20×5年
问答题
A、B公司均为增值税一般纳税企业，2006年6月16日A公司应收B公司的货款为 750万元(含增值税)。由于B公司资金周转困难，至2006年11月30日尚未支付货款。双方协商于2007年1月1日达成以下协议： (1)以银行存款偿还48．75万元； (2)以一批库存商品偿还一部分债务。该产品的成本为420万元，公允价值(即计税价值)为375万元，B公司已为此库存商品计提存货跌价准备45万元； (3)剩余债务以B公司持有C公司的一项股权投资清偿。该股权投资为可供出售金融资产，其中“成本”为100万元、“公允价值变动”为35万元(借方余额)，未计提减值准备，公允价值为150万元，已宣告但未领取的现金股利7．5万元。 假定2007年1月1日B公司以银行存款48．75万元支付给A公司，并办理了库存商品、股权所有权划转手续。A公司取得C公司股权后，作为交易性金融资产。A公司已计提坏账准备为100万元。 要求：做出债务重组日A、B公司的账务处理。(答案中的金额单位用万元表示)
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