判断题

账务处理系统中会计科目如存在某明细科目，则该科目一定存在总账科目。( )

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问答题
编制会计凭证 考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。 (1)12月3日，以现金购买办公用品，其中车间用300元，厂部用600元。 借：制造费用 300 管理费用 600 贷：库存现金 900 (2)12月4日，销售给B公司A产品75件，每件售价1600元，增值税专用发票载明货款120000元，增值税额为20400元，货款暂欠。 借：应收账款——B公司 140400 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 20400 主营业务收入——A产品 120000 (3)12月5日，领用甲材料60吨，其中生产A产品耗用20吨，生产B产品耗用20吨，车间一般耗用10吨，厂部一般耗用5吨，销售过程耗用5吨，期初库存甲材料的单位成本为200元 吨。 借：生产成本——A产品 4000 生产成本——B产品 4000 制造费用 2000 销售费用 1000 管理费用 1000 贷：原材料——甲材料 12000 (4)12月6日，领用乙材料90吨，其中生产A产品耗用30吨，生产B产品耗用20吨，车间一般耗用20吨，厂部一般耗用：10吨，销售过程耗用10吨，期初库存乙材料的单位成本为150元 吨。 借：生产成本——A产品 4500 生产成本——B产品 3000 制造费用 3000 销售费用 1500 管理费用 1500 贷：原材料——乙材料 13500 (5)12，8日，向丁厂购买甲、乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料20吨，单价200元，计4000元，增值税额为680元，乙材料20吨，单价160元，计3200元，增值税额为544元，全部款项以银行存款支付。 借：材料采购——甲材料 4000 材料采购——乙材料 3200 应交税费——应交增值税(进项税税额) 1224 贷：银行存款 8424
问答题
(1)根据以下基本信息，新建账套。 建立账套：(118)武汉长兴实业有限公司，工业企业，新企业会计制度科目。 账套启用日期：2009年3月，期初余额全部为0。 操作人员：胡一，编制收、付、转记账凭证的录入、修改会计科目；出纳，刘红签字；李明，审核；王林，记账。所有岗位人员均无登录密码。 个别科目根据需要增加到最低级明细科目。 (2)根据下列经济业务，以胡一身份登录(118)武汉长兴实业有限公司账套，编制收、付、转记账凭证。 严格按要求录入凭证信息，如摘要为日常业务，日期为业务要求日期，附件张数等都要详细录入。 第一，3月31日，将材料发出用于生产B产品和车间与厂部一般耗用(附件2张)。 B 产品生产用 1000千克 单价10元 千克 共计10000元 厂部一般耗用 120千克 单价10元 千克 共计1200元 行政部门耗用 80千克 单价10元 千克 共计800元 借：生产成本——基本生产成本 10000 制造费用 1200 管理费用 800 贷：原材料 12000 第二，3月31日，以工行存款1200元支付企业聘请会计师事务所清账、验资发生的费用(附件2张)。 借：管理费用 1200 贷：银行存款 1200 第三，3月31日，员工王翔出差借差旅费2400元，用银行存款支付(附件2张)。 借：其他应收款 2400 贷：银行存款 2400 第四，3月31日，月末计算分配应付工资如下(附件3张)： 生产工人工资 18000 车间管理人员工资 6000元 厂部管理人员工资 6000元 借：生产成本——基本生产成本 18000 制造费用 6000 管理费用 6000 贷：应付职工薪酬——工资 30000 第五，3月31日，按照银行借款利率，预提应由本月负担的长期借款利息2000元，计入当期损益(附件1张)。 借：财务费用 2000 贷：长期借款 2000 第六，3月31日，摊销专利权2500元(附件1张)。 借：管理费用 2500 贷：无形资产——专利权 2500 (3)编制记账凭证后，用“文件”菜单的“重新注册”命令，以相应人员重新登录完成：出纳刘红签字、李明审核、王林记账等工作。
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