判断题

企业集团内部当期购入的商品在当期全部实现对集团外销售的情况下，也会涉及存货中包含的未实现内部销售利润的抵销问题。 ( )

【参考答案】

正确

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问答题
A、B公司均为增值税一般纳税企业，双方增值税税率均为17%。2009年6月16日A公司应收B公司的货款为800万元(含增值税)。由于B公司资金周转困难，至2009年11月30日尚未支付货款。双方协商于2010年1月1日达成以下协议：(1) 以现金偿还48.25万元。(2) 以一批库存商品偿还一部分债务。该产品的成本为420万元，公允价值(即计税价值)为375万元，B公司已为此库存商品计提存货跌价准备45万元。(3) 以B公司持有C公司的一项股权投资清偿。该股权投资划分为可供出售金融资产，其中“成本”为100万元、“公允价值变动”为35万元(借方余额)，未计提减值准备，已宣告但未领取的现金股利10万元，公允价值为150万元(包含已宣告但未领取的现金股利10万元)。(4) 在上述抵债的基础上免除债务63万元，剩余债务展期2年，展期期限内加收利息，利率为6%(与实际利率相同)，同时附或有条件，如果B公司在2年内实现利润，则利率上升至10%，如果亏损仍维持6%的利率。假定2010年1月1日B公司，以银行存款 48.25万元支付给A公司，并办理了股权划转手续，库存商品已经出库，开具了增值税专用发票。A公司取得C公司股权后，作为交易性金融资产核算。A公司应收B公司的账款已计提坏账准备60万元。B公司预计展期2年内很可能实现净利润。要求：作出债务重组日A、B公司的账务处理。(答案中的金额单位用万元表示)
判断题
完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，依然按照账面价值计量。 ( )
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